老師您好，我們公司是房地產(chǎn)行業(yè)，2021年預(yù)售收入5873萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20650萬(wàn)元，企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)是多少？？？視同銷售和房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的第23、24行和27、28行怎么填寫？？？

甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨(dú)立的銷售公司,本年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售收入為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)1200萬(wàn)元。其他可稅前扣除的成本費(fèi)用為2600萬(wàn)元,且沒(méi)有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為_(kāi)___萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額為_(kāi)___萬(wàn)元,超支____萬(wàn)元,因此只能按照____萬(wàn)元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬(wàn)元;稅后利潤(rùn)=____萬(wàn)元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來(lái),設(shè)立獨(dú)立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬(wàn)元的價(jià)格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。由甲公司負(fù)擔(dān)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬(wàn)元,同時(shí)乙公司負(fù)擔(dān)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬(wàn)元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬(wàn)元,甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為_(kāi)___萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額為_(kāi)___萬(wàn)元,可按照____萬(wàn)元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬(wàn)元;甲公司稅后利潤(rùn)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造 和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷 售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn) 元， ，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60 萬(wàn)元。 （2） 11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝 的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600 萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn) 元。該生產(chǎn)設(shè)備折1日年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。 甲公司采用直線法計(jì)提折舊 （3）按照規(guī)定繳納增 值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn) 元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。（4）符合條件 的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知：上年度 末在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支 出60萬(wàn)元；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)） 收入30%的部 分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算 （1）：甲公司因計(jì)入2019年度企業(yè)所得稅收入總額為多少？ （2）：甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年投入使用的生產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予扣除的折舊額是多少？

三、甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60萬(wàn)元。(2)11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。甲公司采用直線法計(jì)提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn)元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。(4)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是多少?請(qǐng)寫出計(jì)算過(guò)程

甲企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)在進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元。（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接向當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)捐款6萬(wàn)元）。（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。（8）甲企業(yè)在本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅24萬(wàn)元。要求：1.甲企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額為多少萬(wàn)元？2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？4.甲企業(yè)2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬(wàn)元？5.營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？6.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少