老師 問一個問題 現(xiàn)在正在做今年5月份的賬 5月份有一筆繳納企業(yè)所得稅 這一筆稅沒有計(jì)提 然后這一筆分錄計(jì)入 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借 ： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 對嗎

老師好，20年四季度所得稅在今年1月份銀行扣款成功，一月賬務(wù)處理做了：計(jì)提稅款時 借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅， 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 交稅款時 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，但做這些，一月份資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤本年數(shù)和賬本上的未分配利潤不對等了，就差以前年度損益調(diào)整的金額，這個要怎么辦呢？

小企業(yè)準(zhǔn)則，2021年12月份，企業(yè)所得稅沒有計(jì)提。2022年1月份，借：企業(yè)所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。繳稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：銀行存款。所以1月份利潤表倒數(shù)第二行，有企業(yè)所得稅，理論上不應(yīng)該有。這個問題到2022年3月份做賬才發(fā)現(xiàn)，請問老師如何補(bǔ)救分錄和補(bǔ)救利潤表？用友T3小企業(yè)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整。

做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，發(fā)現(xiàn)，2022年1月份計(jì)提了21年四季度的所得稅費(fèi)，做的分錄是，借，所得稅費(fèi)用，貸，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)該企業(yè)所得稅，借，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款2022年全年沒有交所得稅？做匯算清繳的時候，凈利潤寫哪個數(shù)？計(jì)提的21年4季度的所得稅用把 減嗎？

憑證1.2022年12月計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用12600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅12600； 憑證2.2023年1月預(yù)繳 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅36000 貸：銀行存款36000； 憑證3.2023年6月退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅10000 貸：所得稅費(fèi)用10000 借：銀行存款33400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 33400； 問題：今年1月份預(yù)繳時申報(bào)有誤，匯算清繳后實(shí)際應(yīng)交所得稅是2600元，6月份才申請通過的退稅，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)3季度利潤表所得稅費(fèi)用為-10000，老師能幫忙指點(diǎn)下該如何在3季度修改憑證才正確嘛？