一般納稅人和小規(guī)模都有

一般納稅人不交稅，月末也要把應交增值稅明細科目余額結轉至未交增值稅借方，反應期末留抵稅額，次月申報時，與申報表核對一致

小規(guī)模不需要特殊處理

會計科目怎么寫

老師看見請給答復一下好嗎

分錄參考圖片，數(shù)據(jù)不用管

為了簡化，有時候三級明細借方科目（進項稅，減免稅）也通過“轉出未交增值稅”科目轉出，不再分的那么細，然后將余額再轉平就行

老師看不太懂

打開科目表，看一下應交稅費的明細科目，分清哪些是二級哪些是三級科目，結合申報表，多寫寫就會了，很多人一開始都搞不明白，轉來轉去的為了啥

老師，我這個的賬務處理是這樣的嘛 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

是的，轉出多交和轉出未交，如果分不清，可以一個轉出未交

只是借貸方不同了對吧

銷項大于進項是轉出未交增值稅， 進項大于銷項是轉出多交增值稅，對吧老師

月底這個科目是有余額的嗎

理解的很對，月底這兩個過渡科目無余額，余額都到了二級科目“未交增值稅”，借方留抵，貸方就是應交

一般納稅人這種情況必須做賬務處理嗎

這兩個過度科目沒有余額嗎？我認為是應交增值稅這里沒有余額了呢

每個月月末，核對余額，結轉，必須做的，也便于次月申報增值稅時，核對賬表一致

老師我半路接手的賬目這兩個過渡科目有余額呢

應交增值稅余額-4230.09，你跟申報表對一下，這個留抵數(shù)沒問題的話，把它一筆轉平，你后期每個月就好對了

如果這個余額跟報表不一致，需要查找原因，看是賬不對，還是申報的不對

留抵數(shù)是正確的老師，那怎么轉平呢，這個數(shù)是去年年底的

老師麻煩您看到給盡快回復一下好嗎

就按昨天告訴你的分錄 把那幾個三級明細科目轉平 余額倒擠 應交稅費-未交增值稅 這個科目借方余額就反應留抵

老師是這樣做嗎，您給看一下，