借工程施工100減去100乘以9% 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)100乘以9%， 貸銀行存款

借原材料進(jìn)項(xiàng)貸，銀行存款。

您好！這個(gè)你可以借工程施工-合同成本-材料費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。貸應(yīng)付賬款

你好！對于一般納稅人經(jīng)營林業(yè)工程項(xiàng)目施工及苗木培育、苗木銷售等，要享受到苗木銷售這部分的免企業(yè)所得稅政策，需要遵循以下會(huì)計(jì)處理步驟： 1. **明確優(yōu)惠政策適用范圍**： - 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一項(xiàng)和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）〉的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號(hào)），從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的納稅人可以免征企業(yè)所得稅。 - 具體到苗木培育及銷售，屬于林木的培育和種植，符合享受免稅政策的條件。 2. **確認(rèn)經(jīng)營模式**： - 如果采用“公司+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，即公司與農(nóng)戶簽訂委托種植協(xié)議，提供幼苗、肥料和培育技術(shù)等，由農(nóng)戶進(jìn)行苗木培育至可銷售狀態(tài)后，公司回收并對外銷售，這種模式符合享受稅收優(yōu)惠的條件。 3. **單獨(dú)計(jì)算所得**： - 企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目時(shí)，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。如果沒有單獨(dú)計(jì)算，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 4. **建立產(chǎn)銷臺(tái)賬**： - 企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的產(chǎn)銷臺(tái)賬，記錄苗木的購入、銷出時(shí)間和具體情況，做到有跡可循，條理清晰。這有助于在稅務(wù)審計(jì)時(shí)證明自產(chǎn)自銷的真實(shí)性。 5. **及時(shí)溝通稅務(wù)機(jī)關(guān)**： - 企業(yè)應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流，明確自身可享受的稅收優(yōu)惠，避免因信息不對稱而錯(cuò)失優(yōu)惠政策。 6. **遵守稅法遵從度**： - 企業(yè)應(yīng)樹立合規(guī)意識(shí)，主動(dòng)完善土地信息采集，及時(shí)更新名下土地信息，按時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)送，提升自身的稅法遵從度。 7. **注意風(fēng)險(xiǎn)防范**： - 企業(yè)在申報(bào)稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)注意不要因?yàn)樘撻_發(fā)票或混淆自產(chǎn)與外購苗木的情況而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 8. **正確申報(bào)納稅**： - 在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合法性。 總的來說，通過上述步驟，一般納稅人可以在會(huì)計(jì)處理上確保苗木銷售部分享受到免企業(yè)所得稅的國家優(yōu)惠政策。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保經(jīng)營活動(dòng)符合稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)要求，避免因管理不善而失去享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì)。

1.分開核算：將苗木培育和銷售業(yè)務(wù)與林業(yè)工程項(xiàng)目分開核算。為每個(gè)業(yè)務(wù)設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目和賬簿，確保收入、成本和費(fèi)用能夠清晰地歸屬到相應(yīng)的業(yè)務(wù)。 2.收入確認(rèn)：對于苗木銷售收入，在會(huì)計(jì)上按照正常的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。根據(jù)銷售合同、發(fā)票等憑證，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 3.成本核算：對于苗木培育成本，包括種子、種苗、肥料、農(nóng)藥、勞動(dòng)力等直接成本，以及間接成本如土地租賃費(fèi)用、設(shè)備折舊等，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。將成本與相應(yīng)的銷售收入進(jìn)行匹配。 4.稅務(wù)申報(bào)：在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，將苗木銷售業(yè)務(wù)的收入和成本單獨(dú)列示。填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，確保準(zhǔn)確申報(bào)免稅收入和相關(guān)成本。 5.稅務(wù)備案：根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理苗木銷售免稅的備案手續(xù)。提供相關(guān)的證明材料，如自產(chǎn)自銷證明、銷售合同等。 6.會(huì)計(jì)處理：具體的會(huì)計(jì)分錄可以參考：苗木銷售收入：借“現(xiàn)金/銀行存款”，貸“主營業(yè)務(wù)收入”；苗木銷售成本：借“主營業(yè)務(wù)成本”，貸“庫存商品”（苗木）；林業(yè)工程項(xiàng)目收入：借“應(yīng)收賬款/銀行存款”，貸“工程結(jié)算收入”；林業(yè)工程項(xiàng)目成本：借“工程施工成本”，貸“原材料/人工成本等”。 如果你之前沒有獨(dú)立核算所得稅，從現(xiàn)在開始要分開獨(dú)立核算，可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.設(shè)立獨(dú)立賬戶：為苗木培育和銷售業(yè)務(wù)設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，用于收支結(jié)算。 2.梳理賬目：對之前的賬目進(jìn)行梳理，將與苗木培育和銷售相關(guān)的收入、成本和費(fèi)用分離出來。 3.建立新賬套：根據(jù)獨(dú)立核算的要求，建立新的賬套或在現(xiàn)有賬套中設(shè)置相應(yīng)的科目和輔助核算項(xiàng)目。 4.調(diào)整會(huì)計(jì)政策：如果之前的會(huì)計(jì)政策與獨(dú)立核算的要求不一致，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。 5.稅務(wù)申報(bào)：按照獨(dú)立核算的結(jié)果，進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。