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南京市甲制造企業(yè)2021年自行核算的全年營業(yè)收入3000萬元,會計利潤總額70萬元,2022年自查時發(fā)現(xiàn)以下問題:←(1)以分期收款方式銷售一批服裝,合同約定分兩次收款,8月和12月應分別收取貨款22.6萬元,貨物已全部發(fā)出,但12月由于對方資金緊張,貨款未收到,企業(yè)未做賬務處理:僅就8月份收到的貨款做了賬務處理(8月份確認第一批服裝收入20萬元、成本為10萬元)。(2)9月上句接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明金額5萬元,進項稅額6500元,企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算?!?3)全年發(fā)生業(yè)務招待費20萬元,廣告費支出455萬元,通過政府部門進行公益性捐贈10萬元。要求:(1)考慮附加稅費的基礎上,計算企業(yè)2021年度經審核調整后的會計利潤總額:(2)計算企業(yè)2021年度應納稅所得額?!?/h1>

2022-03-22 08:07
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-03-22 08:07

你好需要計算做好了發(fā)給你

頭像
齊紅老師 解答 2022-03-22 08:16

業(yè)務1應該確認收入20同時確認成本10 業(yè)務2接受捐贈應該計入營業(yè)外收入5+0.65=5.65 3業(yè)務招待費扣除限額20*60%=12 3020*0.005=15.1納稅調增20-12=8 廣告費扣除限額3020*0.15=453 納稅調增455-453=2 公益性捐贈扣除限額700*12%=87全都扣除 應交增值稅是2.6-0.65=1.95 補交附加稅1.95*0.12=0.234 1)考慮附加稅費的基礎上,計算企業(yè)2021年度經審核調整后的會計利 70+20-10+5.65+8+2-0.234=95.416 (2)計算企業(yè)2021年度應納稅所得額 95.416*0.25=23.854

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職稱:注冊會計師,稅務師

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