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目的:練習(xí)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算2.資料:某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,某月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1)物進(jìn)貨物,取得普通發(fā)票,注明價(jià)款共計(jì)12000元2)銷售貨物一批,開具普通發(fā)票收取含稅收入共計(jì)5150元(3)銷售貨物一批給某增值稅一般納稅人,委托主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票,不含稅售價(jià)為30000元,增值稅為900元。4)銷售舊的小汽車一輛,取得含稅收入45000元(5)初次繳納當(dāng)年稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)1500元,取得技術(shù)維護(hù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票3.要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算當(dāng)月該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額

2022-03-20 10:20
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2022-03-20 10:27

您好,小規(guī)模應(yīng)納增值稅=(5150/(1%2B3%)%2B30000)*3%%2B45000/(1%2B3%)*2%-900(維護(hù)費(fèi)抵稅)=1023.78

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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