A公司2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元； 2、發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元； 3、提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元； 4、銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元； 5、發(fā)生2020年4月銷售的貨物退貨，開具13%稅率紅字專用發(fā)票，金額80000元，稅額12800元； 6、提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷售額265萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬元，稅額15萬元； 7、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)1.3萬元，6月已經(jīng)全部認(rèn)證通過； 8、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額20000元，稅額1800元； 會(huì)計(jì)分錄

1、甲企業(yè)為一般納稅義務(wù)人，期初留抵稅額2萬元，本月進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證。本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)貨物，取得進(jìn)項(xiàng)稅票稅額10萬元，(2)銷售貨物，開出增值稅專用發(fā)票，售價(jià)100萬，稅率13% (3)零售業(yè)務(wù)，開出增值稅普通發(fā)票，金額22.6萬 (4)倉庫保管不善，丟失貨物成本2萬元 (5)提供加工勞務(wù)，收取加工費(fèi)10萬元，開出增值稅專用發(fā)票(6)銷售2005年購進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備，收款51500元。

菜增值稅一般納稅人2022年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售貨物一批，取得不含稅收入1000萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入113萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)11.3萬元；將自應(yīng)貨物用于職工福利，成本20萬元，成本利潤率10%，不繳消費(fèi)稅：采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入100萬元，打九折，開同一張發(fā)票；采取以舊換新方式銷售貨物，新貨物不含稅售價(jià)10萬元，舊貨折價(jià)2萬元，實(shí)際收到8萬元2.購進(jìn)貨物一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，稅款13萬元；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證注明買價(jià)200萬元，用于生產(chǎn)13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額10.9萬元；購進(jìn)貨物專用發(fā)粟注明稅額為1萬元，已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。稅率13%，請(qǐng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

3.甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價(jià)款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項(xiàng)稅額16.9萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅9萬元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開

A公司 2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 1、銷售一批貨物，開具一張 13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000 元，稅額 13000元; 2、發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張 13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額 50000 元，稅額6500元; 3、提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張 9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額 1800元; 4、銷售一批貨物，開具一張 9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000 元，稅額 9000元; 5、發(fā)生 2020 年4月銷售的貨物退貨,開具 13%稅率紅字專用發(fā)票，金額 80000 元，稅額12800元 6、提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷售額 265 萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額 250 萬元，稅額 15 萬元 7、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張 13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì) 10 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 1.3 萬元，6 月已經(jīng)全部認(rèn)證通過;