A公司2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務： 1、銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元； 2、發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元； 3、提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元； 4、銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元； 5、發(fā)生2020年4月銷售的貨物退貨，開具13%稅率紅字專用發(fā)票，金額80000元，稅額12800元； 6、提供企業(yè)管理服務取得銷售額265萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬元，稅額15萬元； 7、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計10萬元，進項稅額合計1.3萬元，6月已經全部認證通過； 8、購進不動產，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額20000元，稅額1800元； 會計分錄

1、甲企業(yè)為一般納稅義務人，期初留抵稅額2萬元，本月進項稅已認證。本月發(fā)生業(yè)務如下: (1)購進貨物，取得進項稅票稅額10萬元，(2)銷售貨物，開出增值稅專用發(fā)票，售價100萬，稅率13% (3)零售業(yè)務，開出增值稅普通發(fā)票，金額22.6萬 (4)倉庫保管不善，丟失貨物成本2萬元 (5)提供加工勞務，收取加工費10萬元，開出增值稅專用發(fā)票(6)銷售2005年購進的一臺設備，收款51500元。

菜增值稅一般納稅人2022年5月發(fā)生下列經濟業(yè)務：1.銷售貨物一批，取得不含稅收入1000萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入113萬元，另收取優(yōu)質費11.3萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20萬元，成本利潤率10%，不繳消費稅：采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入100萬元，打九折，開同一張發(fā)票；采取以舊換新方式銷售貨物，新貨物不含稅售價10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到8萬元2.購進貨物一批，增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅款13萬元；購進農產品，收購憑證注明買價200萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額10.9萬元；購進貨物專用發(fā)粟注明稅額為1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。稅率13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。

3.甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務。本年6月應交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務如下:(1)10日，上繳上月應交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進口貨物1批，取得海關出具的“海關進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經收妥(假設不考慮成本結轉)。(5)20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運運輸服務，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運代理服務(甲公司放棄免稅權)，取得應稅服務收入并開

A公司 2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務。 1、銷售一批貨物，開具一張 13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000 元，稅額 13000元; 2、發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張 13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額 50000 元，稅額6500元; 3、提供交通運輸服務，開具一張 9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額 1800元; 4、銷售一批貨物，開具一張 9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000 元，稅額 9000元; 5、發(fā)生 2020 年4月銷售的貨物退貨,開具 13%稅率紅字專用發(fā)票，金額 80000 元，稅額12800元 6、提供企業(yè)管理服務取得銷售額 265 萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額 250 萬元，稅額 15 萬元 7、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張 13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計 10 萬元，進項稅額合計 1.3 萬元，6 月已經全部認證通過;