三、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（7）5月2日，銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為104000元。商品已發(fā)出，貨款尚未收到。（8）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售商品的成本600000元。（9）5月10日，銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅稅額為7800元，款項(xiàng)已收到。（10）5月份，發(fā)生廣告費(fèi)用340000元，已用銀行存款支付。（11）5月份，行政管理部門(mén)發(fā)生費(fèi)用135000元。其中，行政人員工資100000元，行政部門(mén)專(zhuān)用辦公設(shè)備折舊費(fèi)35000元。（12）以銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元；（13）以轉(zhuǎn)賬支票支付車(chē)間修理費(fèi)5000元；（14）各部門(mén)領(lǐng)用材料，用途如下：產(chǎn)品耗用1000元，車(chē)間耗用500元，廠部辦公室耗用200元。（15）產(chǎn)品完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本150000元。要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（16）3月2日，從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金2000元。（17）3月15日收到投資人投入的資金20000元。（18）3月購(gòu)買(mǎi)原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款5000

下列是甲工廠在2019年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日，從銀行借入短期借款100000元，已存入銀行存款戶(hù)。(2)2日，從紅河工廠購(gòu)入A、B兩種材料，值稅專(zhuān)用發(fā)票上列示，A材料的買(mǎi)價(jià)為10000元，增值稅為1 300元，B材料的買(mǎi)價(jià)為20000元，增值稅為2600元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3)4日，采購(gòu)員王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。（4)10日.車(chē)間及行政管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料匯總見(jiàn)表1-4-7。(5) 11日，用銀行存款支付本月工資60000元。(6) 12日，以銀行存款支付本月的電費(fèi)共計(jì)8000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間耗用6000元、行政管理部門(mén)耗用2000元，增值稅稅率13%。(7)5日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)每件2000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示，售價(jià)4000元，增值稅稅額為5200元，款項(xiàng)尚未收到。(8)15日，以現(xiàn)金500元支付銷(xiāo)售上述產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為9%(9) 20日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2000元，增值稅稅率6%。(10)31日，分配本月工資費(fèi)用，本月共發(fā)生工資費(fèi)用

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)的借方余額為3000元，可用下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。請(qǐng)編制A公司11月份如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)11月5日，購(gòu)買(mǎi)原材料--批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅金5.1萬(wàn)元，貨款尚未支付，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)11月10日，銷(xiāo)售產(chǎn)品--批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅金13.6萬(wàn)元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬(wàn)元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實(shí)際成本為30萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬(wàn)元。(5)11月30日，月末盤(pán)虧原材料-批，該批材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，增值稅為1.36萬(wàn)元。(6)11月30日，計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

6、9日，以現(xiàn)金支付廣告費(fèi)3000元。(3分)7、12日，發(fā)現(xiàn)11月份賒銷(xiāo)給大地公司的產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，該批產(chǎn)品共50件，每件不含稅售價(jià)為200元，成本為每件130元，在11月已確認(rèn)收入，價(jià)稅合計(jì)為11300元，款項(xiàng)尚未收到。經(jīng)雙方協(xié)商同意退貨，紅星公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品已退回。(6分)8、16日，用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款5000元，增值稅稅額為300元。(3分)9、20日，領(lǐng)用一批外購(gòu)材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為30000元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3900元。(3分)10、22日，發(fā)生罰款支出8000元，以銀行存款支付。(3分)11、24日，收到偉隆公司捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值10000元。(3分)12、31日，計(jì)算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2800元，教育費(fèi)附加1200元。(3分)13、31日，計(jì)算本月職工工資200000元，其中生產(chǎn)人員工資140000元，車(chē)間管理人員工資35000元，行政管理部門(mén)人員工資25000元。(4分)

1日銷(xiāo)售給甲公司A商品500件。每件不含稅售價(jià)300元。成本220元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150000元，增值稅19500元。收到甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。2、3日銷(xiāo)售給外地丙公司B商品400臺(tái)。每臺(tái)不含稅售價(jià)600元，成本520元。商品已經(jīng)發(fā)出，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元。采用托收承付結(jié)算方式，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并向銀行辦妥托收手續(xù)。3.向銀行借入500000元，期限6個(gè)月，年利率6％的借款存入銀行。4.月末預(yù)提上述短期借款利息。5.以銀行存款支付基本生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備日常修理費(fèi)5000元。6.以銀行存款支付廣告費(fèi)100000元。7.銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，標(biāo)價(jià)200000元，由于是成批銷(xiāo)售，給予客戶(hù)10%的商業(yè)折扣。并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150000元。8.銷(xiāo)售一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款800000元?？铐?xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為590000元。9.本月應(yīng)交增值稅50000元，分別按7%、3%計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。10.月末分配本月應(yīng)付職工薪酬1295000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資為4