你好 你可以看一下這個(gè)課程的 進(jìn)出口外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) https://www.acc5.com/course/course_575.html

你好 借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

借其他應(yīng)收款，貸應(yīng)交稅費(fèi)、出口退稅。借銀行存款，貸其他應(yīng)收款。

出口退稅賬務(wù)處理如下： 1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等。 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2.出口貨物， 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 結(jié)轉(zhuǎn)成本， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品。 3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)， 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 4.收到出口退稅款， 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

正式申報(bào)退稅后 根據(jù)退稅匯總表的第9欄做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，即征退稅差額轉(zhuǎn)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口（第9欄金額） 貸：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 根據(jù)匯總表第15欄、18欄、19欄記賬： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（18欄金額） 應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（19欄金額） 貸：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-出口退稅（15欄金額） 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款