一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

同學(xué)你好 是出口免稅嗎

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理主要有以下步驟： 確認(rèn)出口銷售收入 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，按出口銷售額（通常以FOB價(jià)為基礎(chǔ)），借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本 月末，根據(jù)實(shí)際情況結(jié)轉(zhuǎn)已售出口貨物的成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。 計(jì)算并處理不得免征和抵扣稅額 根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 計(jì)算并處理應(yīng)退稅額 依據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》計(jì)算出“應(yīng)退稅額”，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”（或“應(yīng)收出口退稅款”）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 收到出口退稅款 實(shí)際收到稅務(wù)部門退回的稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”（或“應(yīng)收出口退稅款”）科目。 特殊情況處理 如出現(xiàn)匯率調(diào)整、運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)調(diào)整等特殊情況，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如對(duì)本年度出口銷售收入調(diào)整時(shí)，前期少報(bào)收入的，按銷售收入調(diào)整額借記“應(yīng)收賬款”等科目（藍(lán)字），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目（藍(lán)字）；前期多報(bào)收入的，則做相反分錄。

你好，那就直接借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。