5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元.（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1086000元，同時收取保價費4000元（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款21200元，另因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款2000元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款106000元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵稅額為6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：計算甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：購進運輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價款160000元。銷售2013年2月購進的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費5450元。提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款53000元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款23200元，另收取貨物逾期保管費23320元。 已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計稅方法計算繳納增值稅；上期留抵增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進項稅額。根據(jù)資料編制增值稅納稅申報表

（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2019年5月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答175~178題。175.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額51000元B.購進職工食堂用貨物的進

本月購進原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額34000元，上月購進的價值30o00元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅額。上月購進的紙張本月因管理不善不能使用，其進項稅額不得抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。進項稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進項稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進項稅額轉(zhuǎn)出

本月購進原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額34000元，上月購進的價值30o00元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。上月購進的紙張本月管理不善不能使用，其進項稅額不得抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。進項稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額＝31800÷(1+6%)×6%=1800（元）。為什么第一題管理不善的30000可以減去當做進項稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的支付賠款5300不用減去當做進項稅額轉(zhuǎn)出