[簡(jiǎn)答題] 資料：某企業(yè)2019年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額879萬(wàn)元，通過(guò)查閱、核對(duì)收入賬、費(fèi)用賬和有關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： 1.期初庫(kù)存商品多記40萬(wàn)元。 2.2019年轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入180萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，凈收入120萬(wàn)元。記入盈余公積。 3.固定資產(chǎn)出租收入90萬(wàn)元，記入“其他應(yīng)付款”科目。 4.贊助希望工程50萬(wàn)元，列入營(yíng)業(yè)外支出。問(wèn)題： 1.指出上述會(huì)計(jì)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期損益的影響。 2.指出存在問(wèn)題的性質(zhì)。 3.核實(shí)該公司本年度利潤(rùn)總額。

【綜合題】某飲料制造企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得商品銷售收入2550萬(wàn)元：銷售成本1150萬(wàn)元：固定資產(chǎn)出租收入 為10萬(wàn)元，固定資產(chǎn)處置收入70萬(wàn)元，投資收益55萬(wàn)元（其中：國(guó)價(jià)利息收入7萬(wàn)元，從被投資公司分回的稅后利潤(rùn)38萬(wàn) 元) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2020年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況： （1)*銷售費(fèi)用“670萬(wàn)元 （其 中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元）；（2）管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元） （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元（向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款1000萬(wàn)元，支付利息52萬(wàn)元，銀行利率6%，投益性投資額400萬(wàn)元：其余為向 銀行借款) (4）銷售稅金160萬(wàn)元 （含增值稅120萬(wàn)元）。 (5） 營(yíng)業(yè)外支出65萬(wàn)元（其中：通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向黃 困山區(qū)捐款55萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元，違約金2萬(wàn)元）。 （6） 企業(yè)實(shí)發(fā)合理的工資新金支出200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支 出29萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出8萬(wàn)元。 妻求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題（單位：萬(wàn)元)： (1） 請(qǐng)計(jì)算該公司2020年利潤(rùn)總額; （2） 計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)通 整的應(yīng)納稅所得額； （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （5）計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，是舌可結(jié)轉(zhuǎn) 扣除？ （6）計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； (7） 計(jì)算該企業(yè)2020年的應(yīng) 納納稅所得額； （8） 計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)總額為九萬(wàn)元，審計(jì)人員在審查過(guò)程中審閱了本年利潤(rùn)明細(xì)賬及有關(guān)收入，費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問(wèn)題，1、期初產(chǎn)成品余額多計(jì)一萬(wàn)元，2、當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入8000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5000元，盈余公積3、固定資產(chǎn)出租收入2000元，扣除折舊及維修費(fèi)用后經(jīng)收入為1600元，列入其他應(yīng)付款賬戶，1、請(qǐng)指出該企業(yè)2021年財(cái)務(wù)決算中的利潤(rùn)總額是否真實(shí)，2、請(qǐng)根據(jù)上述資料逐項(xiàng)指出存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)處理意見3、獨(dú)立核實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)總額

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。