2、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)銷售成本2100萬元。(3)發(fā)生銷售費用1000萬元(其中廣告費800萬元);管理費用500萬元(其中業(yè)務招待費35萬元);財務費用100萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求:計算該企業(yè)2020年度實際應納的企業(yè)所得稅。

b.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元)；財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25.3萬元，職工教育經(jīng)費3.7萬元。要求：計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅稅額。

7.某企業(yè)為居民納稅人，2021年經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4200萬元，其他業(yè)務收入200萬元。(2)營業(yè)成本為2430萬元3)銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元)，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費75萬元，新產(chǎn)品技術開發(fā)費100萬元)，財務費用98√3π(4)銷售稅金360萬元（含增值稅280萬元)5)營業(yè)外收入280萬元，營業(yè)外支出160萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元，贊助費支出50萬元)。(6)本年度發(fā)生合理的工資、為300萬元，實際支出職工工會元；職工福利費45萬元；職工教育萬元。要求：根據(jù)以上資料回答下列問題(1)企業(yè)年度會計利潤總額；

【綜合題】某飲料制造企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務如下：取得商品銷售收入2550萬元：銷售成本1150萬元：固定資產(chǎn)出租收入 為10萬元，固定資產(chǎn)處置收入70萬元，投資收益55萬元（其中：國價利息收入7萬元，從被投資公司分回的稅后利潤38萬 元) 稅務機關對該企業(yè)2020年度有關賬戶明細記錄及相關資料進行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況： （1)*銷售費用“670萬元 （其 中廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費150萬元）；（2）管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元，新技術研發(fā)費120萬元） （3） 財務費用60萬元（向關聯(lián)方企業(yè)借款1000萬元，支付利息52萬元，銀行利率6%，投益性投資額400萬元：其余為向 銀行借款) (4）銷售稅金160萬元 （含增值稅120萬元）。 (5） 營業(yè)外支出65萬元（其中：通過公益性社會團體向黃 困山區(qū)捐款55萬元，支付稅收滯納金6萬元，違約金2萬元）。 （6） 企業(yè)實發(fā)合理的工資新金支出200萬元，職工福利費支 出29萬元，撥繳工會經(jīng)費3.5萬元，職工教育經(jīng)費支出8萬元。 妻求：根據(jù)上述資料回答下列問題（單位：萬元)： (1） 請計算該公司2020年利潤總額; （2） 計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額；(3)計算業(yè)務招待費應通 整的應納稅所得額； （4）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額； （5）計算捐贈支出應調(diào)整的應納稅所得額，是舌可結轉 扣除？ （6）計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出應調(diào)整的應納稅所得額； (7） 計算該企業(yè)2020年的應 納納稅所得額； （8） 計算該企業(yè)2020年應繳納的企業(yè)所得稅。

5.A 企業(yè)為國家鼓動類的高新技術企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業(yè)務招待費 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用 100 萬元 (5）財務費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經(jīng)費9萬元、職工教育經(jīng)費15 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2021 年應納企業(yè)所得稅稅額。