您好，國(guó)別報(bào)告是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施高級(jí)別轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，或者評(píng)價(jià)其他稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)工具，是轉(zhuǎn)讓定價(jià)工具包中重要的組成部分。國(guó)別報(bào)告制度將對(duì)一國(guó)稅務(wù)當(dāng)局稅制管理和跨國(guó)企業(yè)等方面產(chǎn)生影響；根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))規(guī)定：“五、存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告： (一)該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元；最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)。

您好，是關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部的交易 ，比如有存貨的買(mǎi)賣(mài)，有提供服務(wù)

同學(xué)您好，填什么表格呢

你好！“122被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”是指，該居民企業(yè)在跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)中被指定為負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)別報(bào)告的企業(yè)。下面將對(duì)這個(gè)概念進(jìn)行進(jìn)一步的解釋： 1. **國(guó)別報(bào)告的定義**：國(guó)別報(bào)告是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了實(shí)施高級(jí)別轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或其他稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)而采用的一種工具。它是轉(zhuǎn)讓定價(jià)工具包中的重要組成部分，對(duì)一國(guó)的稅務(wù)管理和跨國(guó)企業(yè)的稅務(wù)策略等方面都會(huì)產(chǎn)生一定影響。這種報(bào)告制度要求企業(yè)披露其全球范圍內(nèi)的所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)的國(guó)別分布情況Θic-2Θ。 2. **報(bào)送的條件**：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，存在特定情形的居民企業(yè)，在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)國(guó)別報(bào)告。這些情形包括：居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元；或者該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)Θic-2ΘΘic-3Θ。 3. **報(bào)送的內(nèi)容**：國(guó)別報(bào)告主要披露的信息包括最終控股企業(yè)所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)的國(guó)別分布情況。通過(guò)《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》、《國(guó)別報(bào)告－跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》和《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表》三張表單進(jìn)行披露Θic-2ΘΘic-4Θ。 4. **報(bào)送的語(yǔ)言**：國(guó)別報(bào)告應(yīng)當(dāng)以中英文雙語(yǔ)填寫(xiě)，即相關(guān)表格既要使用中文也要使用英文填寫(xiě)。如果部分實(shí)體既無(wú)中文名稱也無(wú)英文名稱，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行翻譯，并在《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表》中進(jìn)行說(shuō)明Θic-2Θ。 5. **報(bào)送的途徑**：國(guó)別報(bào)告作為《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)表》的附表，應(yīng)在每年5月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。如果年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，只需填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國(guó)別報(bào)告的6張表Θic-2Θ。 6. **報(bào)送的意義**：國(guó)別報(bào)告的引入是為了提高稅企間信息透明度，防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，這是國(guó)際稅收規(guī)則制定中的一項(xiàng)重要措施。它有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地理解和監(jiān)控跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)事項(xiàng)，確保稅收的公平征收Θic-4Θ。 7. **報(bào)送的影響**：被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)意味著該企業(yè)在跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)中具有一定的地位和作用。這可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)額外的信息披露責(zé)任，同時(shí)也可能受到稅務(wù)機(jī)關(guān)更密切的關(guān)注Θic-2Θ。 8. **報(bào)送的責(zé)任**：如果企業(yè)未能按時(shí)報(bào)送或報(bào)送的國(guó)別報(bào)告不符合要求，可能會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待這項(xiàng)報(bào)送責(zé)任，確保所提供信息的準(zhǔn)確性和完整性Θic-2Θ。 此外，在了解上述內(nèi)容后，以下還有一些其他建議： - **會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的選擇**：國(guó)別報(bào)告所填數(shù)據(jù)可以來(lái)源于各成員實(shí)體依據(jù)所在地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，也可來(lái)源于各成員實(shí)體依據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表Θic-3Θ。 - **記賬本位幣的處理**：如果成員實(shí)體的記賬本位幣與最終控股企業(yè)不一致，應(yīng)當(dāng)按照填報(bào)數(shù)據(jù)所屬年度平均匯率折算成最終控股企業(yè)使用的貨幣單位，并在《國(guó)別報(bào)告—附加說(shuō)明表》中進(jìn)行說(shuō)明Θic-3Θ。 - **信息披露期間的確定**：成員實(shí)體與最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度截止日期不一致的，成員實(shí)體信息披露期間可以采用成員實(shí)體的會(huì)計(jì)年度，也可以使用最終控股企業(yè)的會(huì)計(jì)年度Θic-3Θ。 總的來(lái)說(shuō)，被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)意味著該企業(yè)在跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)中扮演著重要角色，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供集團(tuán)的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)的國(guó)別分布情況。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了提高信息透明度、防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移而采取的措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行報(bào)送義務(wù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。

對(duì)的，是的，是這么做的