）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求 (1)計(jì)算該居民企業(yè)2019年度的利潤總額 （5分） (2)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計(jì)算公益捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

（1）銷售產(chǎn)品收入9000萬元；(2)取得材料銷售收入40萬元；(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；(4）營業(yè)成本3000萬元；（5）稅金及附加1000萬元（6）銷售費(fèi)用2000萬元，含廣告費(fèi)1500萬元；(7)管理費(fèi)用1000萬元，其中含招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用60萬元(8)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的合理性薪金支出300萬元，發(fā)生福利費(fèi)支出55萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出16萬元；(9)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中向職工集資500萬元，支付利息50萬元，銀行同類同期貸款利率為6%；(5)營業(yè)外支出50萬元，含通過政府部門向貧困地區(qū)的捐款30萬元，向供貨商支付的違約金2萬元。要求計(jì)算該企業(yè)的：(1)會(huì)計(jì)利潤總額(6分)；(2)對廣告費(fèi)納稅調(diào)整額(4分)；（3）對業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額（4分）·(4)新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額(4分)；(5)對三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的納稅調(diào)整額(5分)；(6)利息支出的納稅調(diào)整額(4分)；（7）營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4分）；(8)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額(6分)：

生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元; (2)取得國債利息收入2萬元; (3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅); (4)全年銷售費(fèi)用500萬元,含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元,含招待費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元; (7)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。 要求計(jì)算: (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額;(3分) (2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額;(1分) (3)該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;(3分) (4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額;(3分) (5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;(3分) (6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額;(1分) (7)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。(1分)

1、某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬元（其中廣告費(fèi)1,480萬元）,管理費(fèi)用380萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；(4)稅金及附加90萬元；(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出120萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬元，支付交通罰款20萬元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬元。要求：(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額（2分）(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（3分）(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3分）(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出（2分）(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出（2分）(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（6分）(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額（2分）(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（2分）

、某白酒廠2021年的損益資料如下：（1）銷售產(chǎn)品收入8000萬元；（2）取得材料銷售收入150萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得營業(yè)外收入50萬元；（4）營業(yè)成本4000萬元；（5）稅金及附加600萬元（6）銷售費(fèi)用2000萬元，含廣告費(fèi)1500萬元；（7）管理費(fèi)用1000萬元，其中含招待費(fèi)70萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用50萬元（8）已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的合理性薪金支出200萬元，發(fā)生福利費(fèi)支出45萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出17萬元；（9）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中向職工集資500萬元，支付利息50萬元，銀行同類同期貸款利率為8%；（5）營業(yè)外支出70萬元，含通過政府部門向貧困地區(qū)的捐款40萬元，向供貨商支付的違約金3萬元。要求計(jì)算該企業(yè)的：（1）會(huì)計(jì)利潤總額（2）對廣告費(fèi)納稅調(diào)整額（3）對業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額（4）新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額（5）對三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的納稅調(diào)整額（6）利息支出的納稅調(diào)整額（7）營業(yè)外