【實訓資料】藍天發(fā)動機有限公司的資料見【任務(wù)導入】2020年2月,發(fā)生以下兩筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)支付運輸費。2020年2月5日,收到飛宇運輸有限公司的運輸費發(fā)票(見題圖1-1)金額為39550元,其中:*運輸服務(wù)交通運輸服務(wù)費為35000元,稅款為4550元。財務(wù)核后得知是銷售產(chǎn)品的運輸費,確認無誤后付款。飛字運輸有限公司的相關(guān)信息如下:納稅人識別號為91370310RT8P3ID20G,公司法人代表(總經(jīng)理)為劉澤華,公司地址為山東省淄博市張店區(qū)聯(lián)通路121號,公司電話為0533-2342487,開戶銀行為中國工商銀行博張店支行,賬號為7001636141010352150;會計主管和核為郭超成,出納/收款人為崔曉天,記賬/會計為常方磊,制證為王澤林,開票人為孫嘉華。

【實訓資料】藍天發(fā)動機有限公司的資料見【任務(wù)導入】2020年2月,發(fā)生以下兩筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)支付運輸費。2020年2月5日,收到飛宇運輸有限公司的運輸費發(fā)票(見題圖1-1)金額為39550元,其中:*運輸服務(wù)交通運輸服務(wù)費為35000元,稅款為4550元。財務(wù)核后得知是銷售產(chǎn)品的運輸費,確認無誤后付款。飛字運輸有限公司的相關(guān)信息如下:納稅人識別號為91370310RT8P3ID20G,公司法人代表(總經(jīng)理)為劉澤華,公司地址為山東省淄博市張店區(qū)聯(lián)通路121號,公司電話為0533-2342487,開戶銀行為中國工商銀行博張店支行,賬號為7001636141010352150;會計主管和核為郭超成,出納/收款人為崔曉天,記賬/會計為常方磊,制證為王澤林,開票人為孫嘉華。怎么填增值稅專用發(fā)票

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計算、會計核算和納稅申報北京光明有限責任公司為增值稅一般納稅人登記注冊類型為其他有限責任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號,電話為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐,出廠不含稅單價為400元/臺成本為300元/臺;企業(yè)開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識別號為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:①1日,向當?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺并開具增值稅專用發(fā)票,單價(不含增值稅)為400元/臺,銷售額80000元,并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣,對方于1月7日付款,于是在結(jié)算時,給予商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷售300臺微波爐給外地某客戶井開具增值稅普通發(fā)票,價稅合計為135600元支付運輸費用價稅合計6540元收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元增值稅額540元該外地客戶款項未付③9日,撥付3臺微波爐給本單位職工使用,但未開具發(fā)票④10

甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算，確認銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費”科目期初余額為零1，當月2發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購入M材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項已通過銀行存款支付。材料已驗收入庫，運輸途中發(fā)生合理損耗50千克。3（2）14日，購入電暖器400臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項已通過銀行存款支付。（3）18日，銷售N產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運費，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購貨方交來的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為344500元，期限為2個月。該批N產(chǎn)品的實際成本為250000元。符合收入確認條件。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

會計分錄怎么寫甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算，確認銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費”科目期初余額為零，當月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購入M材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項已通過銀行存款支付。材料已驗收入庫，運輸途中發(fā)生合理損耗50千克。（2）14日，購入電暖器400臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項已通過銀行存款支付。（3）18日，銷售N產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運費，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購貨方交來的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為3444500元，期限為2個月。該批N產(chǎn)品的實際成本為2500000元。