老師，2021年12月份的發(fā)票當(dāng)月沒入賬，有材料一萬多，機械維修費和實驗檢測費共六千多，這個放到2022年還需要做所得稅損益調(diào)整嗎？

2020年1月1日,華聯(lián)實業(yè)股份有限公司以2019年購買的一臺設(shè)備對C公司投資，取得了C公司30%的股權(quán),能夠?qū)公司實施重大影響。投資當(dāng)日,華聯(lián)付出的設(shè)備已提折舊20萬元,賬面原價為250萬元,未計提過減值準(zhǔn)備,公允價值為300萬元。為取得投資,華聯(lián)發(fā)生的評估費用,法律服務(wù)費用、審計費用為5萬元,以銀行存款支付。合并當(dāng)日B公司所有者權(quán)益的賬面價值和公允價值均為1200萬元。2020年B公司發(fā)生凈虧損10萬元,當(dāng)年未進(jìn)行股利分配。2021年B公司實現(xiàn)凈利潤20萬元,2022年3月5日，B公司宣告2021年的股利分配方案,共分配現(xiàn)金股利5萬元。假設(shè)華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。1)華聯(lián)取得的長期股權(quán)投資是哪一類長期股權(quán)投資？(2)編制2020年1月1日取得長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理(3)投資當(dāng)日調(diào)整為權(quán)益法,問是否應(yīng)調(diào)整長股投的初始入賬價值,如若需要調(diào)整,調(diào)整為多少？并作出賬務(wù)處理(4)后續(xù)計量方法采用權(quán)益法①2020年12月31日B公司發(fā)生凈虧損10萬元,當(dāng)年未進(jìn)行股利分配。②2021年12月31日B公司實現(xiàn)凈利潤2

老師，您先看下我這個圖片，是我問上一個老師的，但是她還沒回答完，就結(jié)束了對話。麻煩您接著回答一下，謝謝！我們2022年第四季度的年報需要更正，所以，如果那2萬多的發(fā)票要不回來了，就相當(dāng)于支付了8萬多的物業(yè)費，發(fā)票只有6萬多，少了2萬多的發(fā)票，去年11月和12月又多攤銷了兩個月稅額的部分，因為那6萬多的發(fā)票在今年一月份才開過來，開的還是專票。當(dāng)時攤銷的時候以為會收到普票，就按照支付的8萬多分12個月的金額來攤銷的。如果要在2022年11月份或者12月份做調(diào)整的話，我該怎么調(diào)整賬務(wù)？

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師，做一季度賬時才發(fā)現(xiàn)去年四季度所得稅忘記寫計提分錄，損益結(jié)轉(zhuǎn)時也忘記了結(jié)賬所得稅導(dǎo)致未分配利潤多了所得稅相應(yīng)的金額 ，所得稅一月份是正常交了的 我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，不能用以前年度損益調(diào)整，那我應(yīng)該怎么做賬？直接借：利潤分配~未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費，應(yīng)交所得稅嗎？ 去年申報表需要改嗎？去年匯算清繳還沒有做，如果這個修改了以后23年匯算清繳表需要一并做調(diào)整嗎？怎么調(diào)