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同學(xué)你好，合并時用和母公司的長期股權(quán)投資抵消的。單體報(bào)表處理：母公司A: 借：應(yīng)收股利 100 貸：投資收益 100 單體報(bào)表按成本法計(jì)提取得的投資收益；借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收股利 100 收到分紅款時，做上述分錄，現(xiàn)金流計(jì)入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”；子公司B：借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應(yīng)付股利 100 經(jīng)過股東大會作出有效決議后，財(cái)務(wù)相應(yīng)做利潤分配處理；借：應(yīng)付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現(xiàn)金流計(jì)入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”。合并報(bào)表抵消分錄：借：投資收益 100 貸：長期股權(quán)投資 100 合并層面需按權(quán)益法核算，權(quán)益法下分配現(xiàn)金股利，視為利潤分配，減少長期股權(quán)投資，故經(jīng)上述抵消分錄后最終結(jié)果為：借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權(quán)投資 100

2022-10-16

快賬用戶5672 追問 2022-03-02 08:57

那么分公司也歸集團(tuán)嗎？

齊紅老師解答 2022-03-02 08:58

你好同學(xué)，是的如果母公司下邊有分公司，或者子公司下邊有分公司，也歸屬集團(tuán)

快賬用戶5672 追問 2022-03-02 09:00

哦，母公司的意思就是擁有子公司50%以上股權(quán)，有重大影響，對嗎？

齊紅老師解答 2022-03-02 09:05

你好同學(xué) 不一定50%以上，得是實(shí)質(zhì)重于形式原則，根據(jù)公司在控制與被控制關(guān)系中所處地位的不同，可以劃分為母公司和子公司。實(shí)際控制其他公司的公司是母公司，受其他公司實(shí)際控制的公司是子公司。它們都具有法人資格。

快賬用戶5672 追問 2022-03-02 09:11

好的，明白了，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-03-02 09:14