1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級成一般納稅人，固定資產(chǎn)一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報企業(yè)所得稅的時候我把固定資產(chǎn)余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個月一個月計提折舊，這個月再報企業(yè)所得稅的時候，上次一次性折舊的折舊額這個月不就多報了嗎？（購買的固定資產(chǎn)是在去年12月份，小規(guī)模納稅人的時候） 現(xiàn)在就是明年的匯算清繳按差額調(diào)減，后年在每年調(diào)增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現(xiàn)在每個季度報企業(yè)所得稅還是按照之前每個月報企業(yè)所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

老師好！我司2020年底購進了一臺價值118萬的生產(chǎn)設備20年匯算清繳時已做一次性扣除，遞減當年利潤。設備入賬時是按10年折舊，用平均年限，直線折舊。請問我現(xiàn)在可以改變折舊方式和折舊年限嗎？例如變成加速折舊？折舊5年？

老師，我想請問一下，我公司購入一固定資產(chǎn)，價值50萬，折舊年限10年，現(xiàn)在想一次性計入當期的制造費用，那我當期的產(chǎn)品的單位成本不是很高嗎？還是賬面不變按每月折舊，匯算清繳直接減掉50萬-每月折舊數(shù)*期數(shù)，那我又想不通了，如果我賬面利潤直接減少50萬，也不折舊了，那我匯算清繳也不用調(diào)增了是嗎？賬面還有個-50萬

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

2020年12月5日，甲公司購買一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備一臺，當即作為固定資產(chǎn)投入使用。該設備價款92萬元，增值稅11.96萬元，以及裝卸、運費等合計3萬元，所有款項都以銀行存款支付。預計該設備使用年限為5年，凈殘值5萬元，累計可以提供30000個機器工時。假設企業(yè)按年計提折舊，請回答以下問題。（1）計算該固定資產(chǎn)的入賬價值。（2）假設該企業(yè)使用直線法計提折舊，計算2021年應計提折舊額；（3）假設該企業(yè)使用工作量法計提折舊，2021年共實現(xiàn)5000個機器工時，計算2021年應計提折舊額；（4）假設該企業(yè)使用雙倍余額遞減法計提折舊，計算2021年應計提折舊額；（5）假設該企業(yè)使用年數(shù)總和法計提折舊，計算2021年應計提折舊額