這個我在百度上看到了，我沒太明白，我們現在的情況是還沒收到款，發(fā)票開出去了，然后這個合同產生的人工費是50萬，也就是我們找的下游，下游給我們開了50萬的發(fā)票，我們也付了一半的錢，我做的分錄是借：合同成本，貸，銀行存款，但是我現在財務軟件結完帳了借方還有余額

同學你好 這個是我總結的 方便直接回答學員 這個主營業(yè)務成本就是工程成本

哦，那不好意思，因為太多了我理解不了，我現在就想知道借方的合同成本需要結轉的分錄怎么做？

就單純的這一步怎么做賬

這是我收到下游發(fā)票做的分錄

同學你好 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

老師，麻煩您簡單點告訴我就這一步分錄，我要結轉工程施工合同成本到主營業(yè)務成本里怎么做賬，謝謝

科目要與工程結算做對沖,不能直接結至主營業(yè)務成本 就是我上面的分錄

我們現在項目只完成了一半可以做對沖嗎？

完工決算后對沖的

那現在在完工前，我就什么都不用做？

按照比例做收入 計入工程施工

按開票比例還是收款比例