你好，如果是差額征稅的項(xiàng)目，應(yīng)該按差額預(yù)交稅金，一般異地項(xiàng)目增值稅是按2%到3%繳納

同學(xué)您好，所得稅金額是按扣除分包成本后的金額

您好，不是的，預(yù)繳企業(yè)所得稅收入是按照沒(méi)有扣除分包款之前的金額填，分包款是作為成本扣除的。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)的時(shí)候，是差額計(jì)稅哈 財(cái)稅【2016】36號(hào)附件2第一條第（三）項(xiàng)第9款規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。那適用一般計(jì)稅方法時(shí)要不要扣除支付的分包款后的余額作為銷售額計(jì)稅呢？顯然不，這是增值稅的特性決定的，因?yàn)樵鲋刀愒诶碚撋鲜菍?duì)增值額計(jì)稅的。舉例說(shuō)明如下： 乙建筑公司與甲開發(fā)公司簽訂建筑工程承包合同總價(jià)為1億元（含稅），乙建筑公司將其部分合同分包給丙公司（一般納稅人），與丙公司簽訂2000萬(wàn)元（含稅）的分包合同。假設(shè)乙建筑公司和丙公司的管理水平和采購(gòu)成本一樣（因?yàn)槿绻杀静灰粯拥脑?，進(jìn)項(xiàng)稅就不一樣），該項(xiàng)目無(wú)論是乙公司承建，或是乙公司與丙公司合作建設(shè)，該項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅都相等，在這一假設(shè)前提下，我們就只比較銷項(xiàng)稅了。分兩種情況計(jì)算乙、丙公司銷售稅如下： 第一種情況：乙建筑公司全部承建 乙公司銷項(xiàng)稅：（10000÷1.11）×11%=990.99萬(wàn)元 第二種情況：分包給丙公司2000萬(wàn)元 乙公司銷項(xiàng)稅：（10000÷1.11）×11%=990.99萬(wàn)元（未扣除分包款） 乙公司分包給丙公司2000萬(wàn)元，丙公司向乙公司開增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（2000÷1.11）×11%=198.20萬(wàn)元，乙公司扣除分包工程進(jìn)項(xiàng)稅后的增值稅凈額為792.79萬(wàn)元（將分包款作為進(jìn)項(xiàng)抵扣）。 丙公司銷項(xiàng)稅：（2000÷1.11）×11%=198.20萬(wàn)元 所以乙公司與丙公司為該項(xiàng)目計(jì)提的銷項(xiàng)稅合計(jì)仍為990.99萬(wàn)元，只不過(guò)相當(dāng)于把乙公司2000萬(wàn)元合同部分的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移到了丙公司而已。如果乙公司與丙公司采用一般計(jì)稅方法下，沒(méi)有必要按扣除支付的分包款后的余額為銷售額計(jì)稅。

可以差額預(yù)繳的 總包—分包）/1.03*3%這樣