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某居民企業(yè)2020年實現營業(yè)收入300000元,發(fā)生各項支出120000元(其中:工資總額:60000元,職工福利費9000元,工會經費1000元,職工教育經費2000元,廣告費50000元)要求:(1)分別計算該企業(yè)2020年職工福利費、工會經費、職工教育經費、廣告費準予扣除的限額;(2)計算該企業(yè)2020年應納稅所得額;(3)計算該企業(yè)2020年應納所得稅稅額。(該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%)

2022-01-23 12:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-01-23 12:13

1.職工教育經費扣除限額=60000*14%=8400 1.工會經費扣除限額=60000*2%=1200 1.職工教育經費扣除限額=60000*8%=4800 1.廣告扣除限額=300000*15%=45000 2.應納稅所得額=300000-120000%2B9000-84000%2B50000-45000=185600 3.交所得稅=185600*25%=46400

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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