老師好，公司是一般納稅人，經(jīng)營五金產(chǎn)品，內(nèi)貿(mào)外貿(mào)都有，且有房產(chǎn)，租賃給別的公司，簽了租賃合同，租金5萬，押金5千，給對(duì)方開了增值稅普通電子發(fā)票“不動(dòng)產(chǎn)租賃”金額47619.05，稅金2380.95，總額50000，請(qǐng)問賬務(wù)如何處理？其他業(yè)務(wù)收入？增值稅電子普通發(fā)票稅金能否抵扣？

甲公司為一般納稅人，經(jīng)營范圍為房產(chǎn)租賃等，屬于小微企業(yè)。自有房產(chǎn)在南京市內(nèi)賬面價(jià)值12000萬元，為2016年4月30日前取得，其中賬面價(jià)值6000萬元的房產(chǎn)用于租賃，2020年共取得房租收入1000萬元（不含稅價(jià)）。請(qǐng)列明需要繳納的稅款種類及金額。 上述甲公司2020年取得房租收入1000萬元（不含稅價(jià)），管理費(fèi)用900萬元，其中：職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，廣告宣傳費(fèi)200萬元，職工福利費(fèi)50萬元。營業(yè)外收入40萬元，均為收到的稅務(wù)局增值稅反還。請(qǐng)計(jì)算2020年度甲公司企業(yè)所得稅金額。

房地產(chǎn)企業(yè)開出了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，是經(jīng)營租賃宣傳車租賃服務(wù)，不屬于公司主營業(yè)務(wù)，請(qǐng)問老師賬務(wù)處理如何做？

房地產(chǎn)企業(yè)開出了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，是經(jīng)營租賃宣傳車租賃服務(wù)，不屬于公司主營業(yè)務(wù)，請(qǐng)問老師賬務(wù)處理如何做？還需要結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本嗎？

本公司主營業(yè)務(wù)是租賃農(nóng)民的土地使用稅，然后將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)租給其他的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，賺取差價(jià)。2022年與一個(gè)自然人簽訂了805萬的土地租賃合同，將一塊土地租賃給自然人，但是自然人簽訂了后沒有繳納土地租賃，年末確認(rèn)收入時(shí)，公司認(rèn)為只能收入160萬的租賃費(fèi)，期末做賬借應(yīng)收賬款160萬貸主營業(yè)務(wù)收入160萬。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)土地租賃成本760萬。請(qǐng)問老師，公司未按照合同確認(rèn)805萬收入，而是確認(rèn)160萬收入，是否合理？是否違反企業(yè)所得稅法。