老師 ，那管理費用不用管了嗎？能不能一月份的時候，借其他應付款2萬，貸管理費用工資19978貸現(xiàn)金22 調(diào)整呢，小微企業(yè)，小企業(yè)會計制度

工資有沒有發(fā)生呢，都是虛做的嗎

對，只是虛做的分錄，實際并沒有發(fā)工資

但是個稅申報了，稅務報表也出了

跨年了，可以做分錄： 借其他應付款20000 貸利潤分配…未分配利潤（工資）19978 庫存現(xiàn)金20000-19978=22

老師，這個會不會補稅

涉及企業(yè)所得稅的

如果2021年沖掉，是不是直接借其他應付款貸管理費用，貸現(xiàn)金 就行

是的，你的理解很對

跨年了調(diào)整需要補多少所得稅？

直接沖減今年的費用可以嗎？小企業(yè)會計制度

借利潤分配…未分配利潤19978*25%=4994.5 貸應交稅費…應交企業(yè)所得稅4994.5 按規(guī)定，不可以記入當年費用的

小微企業(yè)所得稅是不是按2.5%交所得稅老師

對的，如果符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，企業(yè)所得稅稅率是2.5%（你的理解很對）

老師，那我可以2022年底再調(diào)整嗎？

你好！可以 也是可以的。

老師，那我可以這樣調(diào)整嗎借其他應付款貸營業(yè)外收入，這樣需要說明嗎

不可以記入營業(yè)外收入科目的

那我2021年匯算清繳需要調(diào)整嗎？還是先不管它，等2022年底的時候調(diào)賬