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演示賬套

年終四季度算出所得稅6000，利潤(rùn)表中所得稅是6000應(yīng)交稅金貸方是6000申報(bào)完后。在匯算清繳時(shí)調(diào)增招待費(fèi)，所得稅補(bǔ)交1000，那么在匯算時(shí)填財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要跟四季度一樣還是應(yīng)該不一樣，應(yīng)該將利潤(rùn)表中所得稅改為7000，應(yīng)交稅金改為7000嗎？

2022-01-17 09:11

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-17 09:16

在匯算時(shí)填財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要跟四季度一樣

齊紅老師解答 2022-01-17 09:16

這個(gè)不用更改的，差額放入本年度即可的

快賬用戶2614 追問(wèn) 2022-01-17 09:41

這補(bǔ)交的1000不應(yīng)該是2021年的嗎？那最終交的稅跟財(cái)務(wù)報(bào)表上不是不一樣了嗎？有的會(huì)計(jì)是在四季度時(shí)就是招待費(fèi)調(diào)增，這樣利潤(rùn)表中的所得稅就是7000，先在四季度交6000，然后匯算時(shí)交10000，財(cái)務(wù)報(bào)表同四季度一樣。但是這樣會(huì)造成四季度交的所得稅6000和四季度財(cái)報(bào)中的所得額7000不一樣，差著1000。請(qǐng)問(wèn)我該怎么做。

齊紅老師解答 2022-01-17 09:44

這個(gè)很正常的啊，你結(jié)完賬申報(bào)，稅法角度納稅調(diào)整，最終繳納的所得稅跟報(bào)表不一樣，差額放在22年度，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整

快賬用戶2614 追問(wèn) 2022-01-17 10:17

那既然稅跟表不一樣，那么四季度先調(diào)整招待費(fèi)，將所得稅計(jì)為7000，雖然交的是6000但申報(bào)的財(cái)報(bào)寫的是7000也是可以的吧。這樣匯算清繳時(shí)就直接填表，然后借應(yīng)交稅金貸銀行存款直接交1000就行了。這樣可以嗎？

齊紅老師解答 2022-01-17 10:18

你好。你說(shuō)的這個(gè)也是可以的

快賬用戶2614 追問(wèn) 2022-01-17 10:35

那種更好。

齊紅老師解答 2022-01-17 10:38

兩種方法實(shí)務(wù)中都很多。具體看你們企業(yè)的選擇

快賬用戶2614 追問(wèn) 2022-01-17 10:43

現(xiàn)在就糾結(jié)在四季度如果先調(diào)到7000，交稅的時(shí)候交的是6000，填財(cái)報(bào)是7000，稅務(wù)是允許的嗎？這樣好處是匯算時(shí)的報(bào)表和四季度報(bào)表都是一樣的，2021年合計(jì)交的稅也是一樣的。這樣報(bào)表看著比較準(zhǔn)確。

齊紅老師解答 2022-01-17 11:45

建議按照老師講的第一種方法

快賬用戶2614 追問(wèn) 2022-01-17 11:56

那就是四季度就交6000，財(cái)報(bào)也是6000等匯算清繳時(shí)補(bǔ)交1000所得稅，用以前年度損益調(diào)整利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，匯算清繳申報(bào)的財(cái)報(bào)跟四季度財(cái)報(bào)一樣都是填6000所得稅。是這樣嗎？

齊紅老師解答 2022-01-17 12:12

是的，按照6000，22年度用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整