庫存商品報(bào)損，涉稅流程是什么？用報(bào)請(qǐng)稅務(wù)局審批嗎？

2022-01-14 07:56

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-01-14 08:01

你好:自己做報(bào)廢處理的話一般是不需要報(bào)備的法律依據(jù)：《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》第五條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失： (一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； (二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； (三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； (四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； (五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； (六)其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。如果確實(shí)是報(bào)廢了，可以列清單給財(cái)務(wù)那邊，財(cái)務(wù)寫情況說明領(lǐng)導(dǎo)簽字走報(bào)廢處理。

齊紅老師解答 2022-01-14 08:04

不屬于管理不善造成的損失，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

快賬用戶6886 追問 2022-01-14 08:21

我們是小規(guī)模稅人，庫存商品由于滯銷導(dǎo)致的過期進(jìn)行的報(bào)損，是企業(yè)自行報(bào)損還是報(bào)審稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？

快賬用戶6886 追問 2022-01-14 08:23

報(bào)損的商品需要留存待稅務(wù)審查嗎？

齊紅老師解答 2022-01-14 08:49

自行報(bào)損，留清單備查參考依據(jù):國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)規(guī)定：一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)規(guī)定：一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

快賬用戶6886 追問 2022-01-14 08:59

謝謝老師！方便告之您全名嗎？想上您的課！你真專業(yè)！

齊紅老師解答 2022-01-14 09:20

你好，不方便透露全名，目前還沒有學(xué)堂開課，爭取過兩年有時(shí)間可以做課件講課。不用客氣，互相探討，共同進(jìn)步。滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝啦。