你好， 借單位管理費(fèi) 貸 應(yīng)付職工薪酬 借 應(yīng)付職工薪酬 貸財(cái)政補(bǔ)助收入 借事業(yè)支出 貸財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算收入

你好，同學(xué)。 收款時(shí) 借，銀行存款 貸，應(yīng)交財(cái)政款 支付時(shí)上交時(shí)，做相反分錄處理。

對(duì)于全額財(cái)政撥款建設(shè)的項(xiàng)目： 項(xiàng)目建設(shè)期間，在“在建工程”科目歸集成本。 建成后移交給政府時(shí)： 借：資產(chǎn)處置損益（或營(yíng)業(yè)外支出等類(lèi)似科目，具體根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和會(huì)計(jì)政策確定） 貸：在建工程 這表示將該資產(chǎn)處置，不再在企業(yè)賬上體現(xiàn)。 對(duì)于企業(yè)融資%2B財(cái)政撥款建設(shè)的項(xiàng)目： 建設(shè)期間： 財(cái)政撥款部分： 收到財(cái)政撥款時(shí)： 借：銀行存款 貸：遞延收益（或?qū)ｍ?xiàng)應(yīng)付款，根據(jù)實(shí)際情況判斷） 使用財(cái)政撥款用于項(xiàng)目建設(shè)時(shí)： 借：在建工程 貸：銀行存款 企業(yè)融資部分： 發(fā)生融資及支付相關(guān)建設(shè)費(fèi)用時(shí)： 借：在建工程 貸：銀行存款（或應(yīng)付利息等相應(yīng)科目） 建成后移交給政府時(shí)： 先將“在建工程”轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（假設(shè)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，如不符合可直接進(jìn)行資產(chǎn)處置）： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 然后進(jìn)行資產(chǎn)移交的賬務(wù)處理： 借：資產(chǎn)處置損益（或營(yíng)業(yè)外支出等） 累計(jì)折舊（如果有計(jì)提折舊） 貸：固定資產(chǎn) 同時(shí)，沖減遞延收益（或?qū)ｍ?xiàng)應(yīng)付款）： 借：遞延收益（或?qū)ｍ?xiàng)應(yīng)付款） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（或其他收益，根據(jù)實(shí)際情況判斷）

那你之前發(fā)放的時(shí)候，會(huì)計(jì)這邊已經(jīng)放到了相關(guān)的費(fèi)用支出。

這個(gè)都是損益科目沒(méi)法調(diào)，要調(diào)就只有反記賬，重新做年度決算