老師，因為疫情原因，小規(guī)模納稅人暫時免征房產(chǎn)產(chǎn)稅和土地使用稅，但是我不知道，我交了，然后后期稅務(wù)局把這個稅退回來了，這個退稅我該怎么做會計分錄？

小規(guī)模納稅人，2020年計提了土地使用稅和房產(chǎn)稅9萬，并已足額繳納稅款，之后疫情期間又退回兩萬，如何做會計分錄？

某企業(yè)2020年度會計報表上的利潤總額為50萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅為18萬元。2021年4月，企業(yè)會計部門進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳2021年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2017年度其他有關(guān)情況如下。(1)實發(fā)工資總額為100萬元，并據(jù)此計提了“三費(fèi)”，均已列入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)年實際發(fā)生福利費(fèi)9萬元，職工教育費(fèi)2萬元，上交工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(2）2月份，新購入設(shè)備24萬元(預(yù)計壽命5年，無殘值)，當(dāng)月投入使用，設(shè)備款全部計入當(dāng)期費(fèi)用。(3)直接向某足球隊員捐款15萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。(4）支付訴訟費(fèi)3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。(5)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。試計算：(1)該企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅稅額。

某企業(yè)2020年度會計報表上的利潤總額為50萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅為18萬元。2021年4月，企業(yè)會計部門進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳2021年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2017年度其他有關(guān)情況如下。(1)實發(fā)工資總額為100萬元，并據(jù)此計提了“三費(fèi)”，均已列入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)年實際發(fā)生福利費(fèi)9萬元，職工教育費(fèi)2萬元，上交工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(2）2月份，新購入設(shè)備24萬元(預(yù)計壽命5年，無殘值)，當(dāng)月投入使用，設(shè)備款全部計入當(dāng)期費(fèi)用。(3)直接向某足球隊員捐款15萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。(4）支付訴訟費(fèi)3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。(5)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。試計算：(1)該企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅稅額。

某企業(yè)2020年度會計報表上的利潤總額為50萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅為18萬元。2021年4月，企業(yè)會計部門進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳2021年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2017年度其他有關(guān)情況如下。(1)實發(fā)工資總額為100萬元，并據(jù)此計提了“三費(fèi)”，均已列入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)年實際發(fā)生福利費(fèi)9萬元，職工教育費(fèi)2萬元，上交工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(2）2月份，新購入設(shè)備24萬元(預(yù)計壽命5年，無殘值)，當(dāng)月投入使用，設(shè)備款全部計入當(dāng)期費(fèi)用。(3)直接向某足球隊員捐款15萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。(4）支付訴訟費(fèi)3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。(5)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。試計算：(1)該企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅稅額。