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演示賬套

老師，您好，匯算清繳的數(shù)據(jù)要與賬上的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)一致。那么匯算清繳時(shí)，調(diào)減的成本費(fèi)用，不需要改賬了嗎？那么此時(shí)，匯算清繳的數(shù)據(jù)與賬上的財(cái)報(bào)的數(shù)據(jù)不一致了，那與原來(lái)說(shuō)的匯算清繳的數(shù)據(jù)與賬上財(cái)報(bào)的數(shù)據(jù)一致，不就自相矛盾了嗎？

2022-01-12 23:26

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-12 23:28

您好！匯算清繳調(diào)整的是公司的應(yīng)納稅所得額，涉及的是所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅，一般會(huì)計(jì)分錄在申報(bào)當(dāng)年進(jìn)行處理。如果是公眾公司，且金額較大的，在申報(bào)當(dāng)年通過(guò)以前年度損益科目記賬。

快賬用戶5ghp 追問(wèn) 2022-01-12 23:37

老師，您說(shuō)的金額較大的，指的是成本費(fèi)用嗎，成本費(fèi)用在下一年通過(guò)以前年度損益調(diào)整做進(jìn)來(lái)？補(bǔ)交的企業(yè)所得稅我知道通過(guò)以前年度損益做分錄。

齊紅老師解答 2022-01-12 23:41

指的是調(diào)整后增加的所得稅費(fèi)用，比如沒(méi)有調(diào)整前，所得稅費(fèi)用100萬(wàn)，調(diào)整后所得稅費(fèi)用變成150萬(wàn)，50萬(wàn)的差額就算影響比較大的了。申報(bào)當(dāng)年的會(huì)計(jì)分錄就需要：借方：以前年度損益調(diào)整50萬(wàn) 貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅比如調(diào)整后變成101萬(wàn)，1萬(wàn)的差額就影響比較小借方：所得稅費(fèi)用1萬(wàn) 貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅1萬(wàn)

快賬用戶5ghp 追問(wèn) 2022-01-12 23:51

老師，匯算清繳調(diào)整應(yīng)納稅額所得稅包括差錯(cuò)調(diào)整嗎？比如第四季度賬上做出來(lái)的是應(yīng)繳納所得稅1萬(wàn)，但是企業(yè)所得稅申報(bào)表繳納的為零。這個(gè)錯(cuò)誤在匯算清繳可以調(diào)嗎？還有一個(gè)匯算清繳調(diào)整的就是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異吧

齊紅老師解答 2022-01-13 09:12

包括稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，也包括差錯(cuò)等，總之匯算清繳，就是將上年度需要納的稅，進(jìn)行最后的一次清算。

快賬用戶5ghp 追問(wèn) 2022-01-13 22:18

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2022-01-13 23:07

不客氣，祝您生活愉快。