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【案例一】：納稅人張某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶A，年應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500）?！　】上硎艿臏p免稅額為：　?。?800000×35%-65500）×50%　　=282250（元）；　　應(yīng)納稅額為：　　1800000×35%-65500-282250　　=282250（元）。　　【案例二】：納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶B，年應(yīng)納稅所得額為210萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500）?！　】上硎艿臏p免稅額為：　　(2000000×35%-65500)×50%　　=317250（元）；　　應(yīng)納稅額為：　　2100000×35%-65500-317250　　=352250（元）。特殊情形 01?多處取得：　　【案例三】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶C和D，年應(yīng)納稅所得額分別為20萬(wàn)（原適用稅率20%）和40萬(wàn)（原適用稅率30%）元，應(yīng)合并年應(yīng)納稅所得額共60萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500）?！　】上硎艿臏p免稅額為：　?。?00000×35%-65500）×50%　　=72250（元）；　　應(yīng)納稅額為：　　600000×35%-65500-72250　　=72250（元）。02?享受其他優(yōu)惠政策：　　【案例四】若納稅人趙某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶E，年應(yīng)納稅所得額180萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)享受殘疾人政策減免稅額6000元?！　】上硎艿臏p免稅額為：　?。?800000×35%-65500-6000）×50%=279250（元）；　　應(yīng)納稅額為：　　1800000×35%-65500-6000-279250=279250（元）。　　【案例五】若納稅人孫某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶F，年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)享受殘疾人政策減免稅額6000元。　　可享受的減免稅額為：[（2000000×35%-65500）-6000×2000000/2400000]×50%=314750（元）；　　應(yīng)納稅額為：　　2400000×35%-65500-6000-314750=453750（元）。

2024-09-19

齊紅老師解答 2022-01-11 23:36

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

快賬用戶5294 追問 2022-01-11 23:38

如果是核定征收呢？就是應(yīng)納稅所得額乘以2.5%、

具體應(yīng)納稅所得額等于經(jīng)營(yíng)所得乘以所得率？

齊紅老師解答 2022-01-11 23:44

是的，這個(gè)說(shuō)法是正確的

快賬用戶5294 追問 2022-01-11 23:45

那5級(jí)稅率那個(gè)經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算方法是啥時(shí)候用呢？

齊紅老師解答 2022-01-12 00:05

個(gè)人和個(gè)體的話適應(yīng)該是5級(jí)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，不享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

快賬用戶5294 追問 2022-01-12 00:06

那你告訴我我是定期定額 3萬(wàn) ，到底怎么算，你前面和后面說(shuō)的矛盾呢？

齊紅老師解答 2022-01-12 00:09