甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售部門用的某項固定資產(chǎn)自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價值為360萬元。 （3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準(zhǔn)備為20萬元。 除以上項目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會計、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

5、2020年6月30日，甲公司以自產(chǎn)的產(chǎn)品2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)作為對價對乙公司200進(jìn)行合并，甲公司自產(chǎn)產(chǎn)品的不含稅售價為1000萬元，成本為700萬元，固定資產(chǎn)原值800萬元，累計折舊320萬元，已計提減值準(zhǔn)備35萬元，無形資產(chǎn)原值為700萬元，累計攤銷220萬元，已計提減值準(zhǔn)備30萬元。于當(dāng)日取得對乙公司85%的股權(quán)。假定甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定甲公司與乙公司在合并前采用的會計政策相同，自產(chǎn)產(chǎn)品及固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率13%<無形資產(chǎn)適用稅率為9%d自產(chǎn)產(chǎn)品公允價值及計稅價格為1000萬元、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)公允價值及計稅價格分別為445萬元、450萬元。合并當(dāng)日，甲公司、乙公司資產(chǎn)、負(fù)債情況如[表1]所示:要求:(1)確定本次合并的類型(2)確認(rèn)甲公司“購買日”、計算“合并成本”及編制該筆投資的會計分錄(3)計算確定合并商譽(yù)

2020年6月30日,甲公司以自產(chǎn)的產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)作為對價對乙公司進(jìn)行合并,甲公司自產(chǎn)產(chǎn)品的不含稅售價為1000萬元,成本為700萬元,固定資產(chǎn)原值800萬元,累計折舊320萬元,已計提減值準(zhǔn)備35萬元,無形資產(chǎn)原值為700萬元,累計攤銷220萬元,已計提減值準(zhǔn)備30萬元。于當(dāng)日取得對乙公司85%的股權(quán)。假定甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定甲公司與乙公司在合并前采用的會計政策相同,自產(chǎn)產(chǎn)品及固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率13%、無形資產(chǎn)適用稅率為9%。自產(chǎn)產(chǎn)品公允價值及計稅價格為1000萬元、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)公允價值及計稅價格分別為445萬元、450萬元。合并當(dāng)日,甲公司、乙公司資產(chǎn)、負(fù)債情況如【表1】所示:要求:60x7(1)確定本次合并的類型(2)確認(rèn)甲公司“購買日”、計算“合并成本”及編制該筆投資的會計分錄(3)計算確定合并商譽(yù)

假定甲公司2020企業(yè)所得稅適用稅率為25%。從2021年開始，由于享受優(yōu)惠，今后稅率降為20%。2020年及以前不存在所得稅差異的項日，2020年末有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債中會計與稅法規(guī)定處理存在差異的項日如下：(1）一項固定資產(chǎn)賬面原價650萬元，計提折舊220萬元，計提減值準(zhǔn)備30萬元。稅務(wù)承認(rèn)其入賬價值，但對折舊所確認(rèn)的金額為200萬元。(2）一項無形資產(chǎn)，賬面原價360萬元，累計攤銷160萬元，稅務(wù)部門在承認(rèn)其賬面原價基礎(chǔ)上。確認(rèn)累計擔(dān)銷額為180萬元。要求；根據(jù)以上資料，計算固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的暫時性差異并作相關(guān)的會計處理。

2020年6月30日,甲公司以自產(chǎn)的產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)作為對價對乙公司進(jìn)行合并,甲公司自產(chǎn)產(chǎn)品的不含稅售價為1000萬元,成本為700萬元,固定資產(chǎn)原值800萬元,累計折舊320萬元,已計提減值準(zhǔn)備35萬元,無形資產(chǎn)原值為700萬元,累計攤銷220萬元,已計提減值準(zhǔn)備30萬元。于當(dāng)日取得對乙公司85%的股權(quán)。假定甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定甲公司與乙公司在合并前采用的會計政策相同,自產(chǎn)產(chǎn)品及固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率13%、無形資產(chǎn)適用稅率為9%。自產(chǎn)產(chǎn)品公允價值及計稅價格為1000萬元、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)公允價值及計稅價格分別為445萬元、450萬元。合并當(dāng)日,甲公司、乙公司資產(chǎn)、負(fù)債情況如【表1】所示:要求:60x7(1)確定本次合并的類型(2)確認(rèn)甲公司“購買日”、計算“合并成本”及編制該筆投資的會計分錄(3)計算確定合并商譽(yù)