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演示賬套

我公司一般納稅人，總價1200萬購買了a公司小規(guī)模納稅人的土地，對方的增值稅發(fā)票給我們開多少稅點的專票，

2025-06-23 20:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-23 20:26

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-06-23 20:30

您好，1.2016.4.30 前取得： 1% 專票：1200 萬 /1.01*1%約=11.88 萬 5% 專票：(1200 萬 - 原價)/1.05*5%（需原價憑證） 2016.5.1 后取得：僅 1% 專票，稅額同上 2.開專票需放棄免稅 5% 需提供土地購置發(fā)票 1% 優(yōu)惠至 2027 年底（以最新政策為準(zhǔn)） 3.確認(rèn)土地取得時間-核對原價憑證-選擇 1% 或 5% 計稅方式

快賬用戶1043 追問 2025-06-23 20:36

是2016年5月1日之后的，對方可以全額1200/1.05*0.05=57.14285714的增值稅專票嗎

齊紅老師解答 2025-06-23 20:45

?您好，不能的。2016 年 5 月 1 日后取得土地：小規(guī)模轉(zhuǎn)讓按差額計稅，即（售價 - 原價）/1.05*5%。可全額開專票：如 1600 萬賣、500 萬買，發(fā)票價稅合計 1600 萬，稅額 =（1600-500）/1.05*5%約=52.38 萬，對方抵扣 52.38 萬。無法多抵扣：不能按全額（如 1200 萬）直接算稅，計稅基數(shù)必須扣減原價。

快賬用戶1043 追問 2025-06-23 20:47

差額開票，可以開具專票嗎

齊紅老師解答 2025-06-23 20:52

您好，當(dāng)然可以的哦

快賬用戶1043 追問 2025-06-23 21:20

出售方即使給我們開具了全額的增值稅專用發(fā)票，我們購買方也得按照差額開票，的進(jìn)項稅進(jìn)項抵扣，是這個意思嗎

齊紅老師解答 2025-06-23 21:24

?您好，是的。如果出售方是小規(guī)模，轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇差額計稅并全額開具了增值稅專用發(fā)票，購買方取得發(fā)票后，是按照出售方差額計稅計算出的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。