公司在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的股票、基金，持有期間有虧損計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，已知所得稅前不能扣除，那申報(bào)的時(shí)候是季度預(yù)繳的時(shí)候就扣除，還是等匯算清繳的時(shí)候再調(diào)呢

第六章所得稅案例練習(xí)1、甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:(1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅(3)甲公司年初購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取餐成本為2000萬(wàn)元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類(lèi)資產(chǎn)在持有期間納稅所得額。允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)要求:計(jì)算公司2020年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遺延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用;編制甲公司2020年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)問(wèn)老師，有一項(xiàng)員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票，有收據(jù)和支付憑證，公司予以報(bào)銷(xiāo)，因稅前不能扣除，在打款的時(shí)候扣除了對(duì)應(yīng)的所得稅金額，這個(gè)扣款是掛在其他應(yīng)付里，等匯算清繳時(shí)，借其他應(yīng)付 貸以前年度損益調(diào)整么？

公司2008年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用適用的稅率為25%公司2008年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元一2008年12月31，公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除二2008年12月31，公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬(wàn)元，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類(lèi)資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除三2008年4月，公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬(wàn)元；2008年12月31日該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配。稅法規(guī)定，該類(lèi)資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額四當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入50萬(wàn)元五因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款支出10萬(wàn)元假定預(yù)期未來(lái)期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異要求1確定公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31的計(jì)稅基礎(chǔ)，

公司08年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用適用的稅率為25%08年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元08年12月31公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備稅法規(guī)定應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除08年12月31公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬(wàn)根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類(lèi)資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除4月公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入基金作為交易性金融資產(chǎn)核算取得成本為2000萬(wàn)08年12月31該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益持有期間基金未進(jìn)行分配規(guī)定該類(lèi)資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額四當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入50萬(wàn)因違反環(huán)保法規(guī)被罰10萬(wàn)假定預(yù)期未來(lái)期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計(jì)未來(lái)能足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異問(wèn)確定公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)負(fù)債在081231的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額算08年應(yīng)納稅所得額應(yīng)交所得稅遞延所得稅和所得稅費(fèi)用編確認(rèn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄