私立醫(yī)院藥品盤點，在院病人發(fā)放出的藥品需要統(tǒng)計進盤點數(shù)據嗎？因為還沒出院沒有確認收入

注冊會計師小王負責審計甲公司2020 年度財務 報表審計，與審計工作相關的部分事項如下： （1）在審計過程中,小王針對企業(yè)的利潤狀況詢 問了幾名基層員工和財務經理的意見，針對兩者 詢問情況，小王選取了基層員工的意見. （2）在存貨監(jiān)盤環(huán)節(jié)，小王清點了具體的數(shù)量 和賬簿記錄無誤后，確認存貨沒有問題。 （3）在審核應收賬款時，小王要求企業(yè)財務人 員對金額較大的應收賬款進行函證，并告知自己 函證結果。 （4）在銀行存款審計過程中，小王發(fā)現(xiàn)銀行存 款與賬簿記錄不符，缺少100萬，經詢問財務經 理后得知是由于昨天剛存入，可能還未到賬。小 王看了財務的存款記錄后便認為沒有問題。 （5）對于企業(yè)的資產負債表審計，小王隨意的 選取了幾個資產和負債項目進行審計，發(fā)現(xiàn)沒有 錯誤。便確認該企業(yè)經營狀況沒有問題。 （6）審計工作完成后，小王針把一些認為不重 要的工作底稿銷毀。 （7）在審計工作即將完成的時候，企業(yè)總經理對 小王及其同事進行了宴請并發(fā)放了相應的禮品， 小王欣然接受。 （8）審計工作完成后，小王把一些記錄企業(yè)經 營的信息資料賣給了另外一家同行業(yè)企業(yè)。 問：上述小王的做法合不合理，如果不合理請給

某工業(yè)企業(yè)，大量生產A、B兩種產品，生產工藝是多步驟，但管理上不要求分步驟核算，因此采用品種法計算產品成本。設有一個基本生產車間，還設有供水和運輸兩個輔助生產車間，由于輔助生產車間規(guī)模較小，只提供單一勞務，所以只設置輔助生產成本明細賬，沒有設置制造費用明細賬，所發(fā)生的全部費用通過”輔助生產成本”明細賬核算。該企業(yè)產品成本下設4個成本項目，分別為“直接材料”“直接燃料和動力”“直接人工”“制造費用”。5、月末對在產品進行一次盤點，情況如下。經盤點，發(fā)現(xiàn)B產品的在產品毀損6件，在產品按照定額成本計價法。在產品單位直接材料費用定額400元；定額人工工時120小時，每人工工時直接人工8.5元；定額機器工時22.5小時，每機器工時直接燃料和動力費用2.4元、每機器工時制造費用400元。最終，殘料回收價值274元，由過失人承擔100元賠償責任；剩余凈損失部分經審批，轉入當月管理費用。編制會計分錄過程詳細數(shù)據準確

云南省羅平縣社保中心出納員史勇利用自己管理的7個銀行賬號，在3年期間竊用社保資金196.57萬元。曲靖市中級人民法院依法判處史勇有期徒刑15年，并處沒收財產10萬元，繼續(xù)追繳未追回的贓款133.91萬元。(1)自制假單據“自收自支”。2000年9月史勇大學畢業(yè)后分配到該縣社保中心負責開具住院醫(yī)療發(fā)票等工作。有一次同學聚會，其他同學與自己經濟實力的反差強烈地刺激了史勇，成為他日后犯罪的主要動因。2002年8月自制收據收取當?shù)鼐用竦淖≡褐委熧M用1.38萬元，但單據沒交給當時的出納員。這樣，史勇以隱瞞收入不上交的方式貪污了數(shù)筆款項。(2)自己給自己劃支票。2003年1月，史勇任社保中心出納員，他再也用不著采用截流收入的方式作案了，而是通過私自購買銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票，并偷蓋財務公章、開具現(xiàn)金支票、電匯等手段貪污公款，在自己管理的7個銀行賬戶中進行了75次取款操作，共計盜用資金220萬元，所開具的銀行結賬單據存根都被其燒掉或丟掉。其間，史勇還采用隱瞞支出、賬戶間相互拆補、串戶記賬等方式對其盜用的資金進行了掩飾，并存入了部分現(xiàn)金彌補被其盜用的資金損失。2006年某單位向社保中心轉賬35

1. 簡答題 1.甲公司主要經營小型機電類產品的生產和銷售。產品銷售以X公司倉庫為交貨地點。A注冊會計師負責于2014年10月25日對X公司的銷售與收款循環(huán)的內部控制進行了解、控制測試與評價。 資料一：甲公司與銷售交易相關的內部控制摘錄如下： （1）銷售部門職員根據顧客訂單編制預先連續(xù)編號的銷售單，經銷售經理批準后，將一聯(lián)送倉庫作為發(fā)貨給裝運部門的授權依據，另一聯(lián)傳遞給信用管理部門備案。 （2）信息系統(tǒng)接收到顧客簽字確認的發(fā)運單并與銷售單核對后，根據當日商品價目表生成銷售發(fā)票，連同發(fā)運單和銷售單傳遞到財務部門信息系統(tǒng)，系統(tǒng)操作員將打印聯(lián)交顧客。 （3）財務部門專職人員錄入與應收賬款相關的基本數(shù)據，但無權更改。信息部門維護應收賬款賬齡分析系統(tǒng)，并擁有獨立修改數(shù)據的權限。 資料二：A注冊會計師執(zhí)行的控制測試情況摘錄如下： （1）2014年9月末，財務部門向應收賬款余額較大的若干顧客寄送了對賬單,要求顧客在發(fā)現(xiàn)應付余額不符時向指定的財務負責人回函。經檢查回函檔案，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司10月份只收到一封顧客回函。差異的原因是：該顧客已在9月30日開出付款票據并入賬，但開戶銀行在10月4日才收到該款項。 （2）A注冊會計師抽查了2014年7月至10月確認的35筆主營業(yè)務收入。各筆主營業(yè)務收入的記賬憑證均附有銷售發(fā)票、發(fā)運單和銷售單，但每月1日至3日入賬的主營業(yè)務收入所附的發(fā)運單日期基本上都是上月月末。 要求： （1）針對資料一各項，不考慮其他條件，請逐項指出所述銷售交易內部控制是否存在缺陷，如存在，簡要說明理由。 （2）針對資料一所述各項，假定不考慮編號的連續(xù)性，請指出哪一項控制與“入賬的銷售業(yè)務確系已發(fā)貨給真實的顧客”這項控制目標相關，并指出針對該內部控制目標的測試程序。 2 顧客簽字 （3）針對資料二所述各項，假定不考慮其他條件，請指出哪些事項表明相關內部控制得到有效執(zhí)行，簡要說明理由。如認為未得到有效執(zhí)行，請指出最可能導致財務報表哪個項目哪個認定的重大錯報風險。 1/5 答題卡 下一題