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老師，上傳不了圖片，劃線分錄怎么理解

老師，上傳不了圖片，劃線分錄怎么理解
2021-12-27 15:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-27 16:11

同學(xué)你好！ 這里屬于前期差錯更正，涉及到調(diào)整所得稅費(fèi)用哦！~ 咨詢費(fèi)稅法允許稅前扣除，因?yàn)樵?020年沒有計(jì)入費(fèi)用，導(dǎo)致2020年的應(yīng)交稅費(fèi)多交了1200*25%=300元，所以在差錯更正的同時(shí)，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)哦！~劃線部分貸方原本科目是：所得稅費(fèi)用，因?yàn)槭且郧捌陂g的損益類科目，需要替換為 以前年度損益調(diào)整哦！~

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快賬用戶5237 追問 2021-12-27 16:16

老師，正常情況下分錄應(yīng)該是借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅。

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齊紅老師 解答 2021-12-27 16:20

同學(xué)你好！ 是的哦！正常情況下分錄是： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 但是這個題目中，是因?yàn)?020年少記了一筆費(fèi)用，需要調(diào)整2020年的所得稅哦！~

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快賬用戶5237 追問 2021-12-27 16:28

老師，沖多交的所得稅，所以做反方向分錄，能這樣理解嗎。然后用以前年度損益調(diào)整這個科目代替成本費(fèi)用類科目。

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齊紅老師 解答 2021-12-27 17:15

同學(xué)你好！ 你的理解是正確的哦~

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同學(xué)你好！ 這里屬于前期差錯更正，涉及到調(diào)整所得稅費(fèi)用哦！~ 咨詢費(fèi)稅法允許稅前扣除，因?yàn)樵?020年沒有計(jì)入費(fèi)用，導(dǎo)致2020年的應(yīng)交稅費(fèi)多交了1200*25%=300元，所以在差錯更正的同時(shí)，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)哦！~劃線部分貸方原本科目是：所得稅費(fèi)用，因?yàn)槭且郧捌陂g的損益類科目，需要替換為 以前年度損益調(diào)整哦！~
2021-12-27
你好，這是企業(yè)準(zhǔn)則中的原文規(guī)定，你直接記住就行了。這主要是從堵塞漏洞來考慮的
2021-03-11
同學(xué)你好，把圖片穿下
2024-07-06
您好！圖片傳上來吧
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同學(xué)您好，很高興為您解答問題，請稍后
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