A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬(wàn)元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本3000萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2100萬(wàn)元,未形成無(wú)形資產(chǎn)。(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了200萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值3250萬(wàn)元期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異,除上述提及的項(xiàng)目外,無(wú)其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄。6分(2)計(jì)算出遞延所得稅

5、大華公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)5元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額。求大華公司的會(huì)計(jì)處理及稅法規(guī)定存在差別的科目。(10分) 2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差別的有: (1)取得國(guó)債利息80萬(wàn)元已計(jì)入利潤(rùn)總額。 (2)2018年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 4)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本900萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值1300萬(wàn)元。 (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額400萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除限額80萬(wàn)元。 (6)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (7)年末計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)300萬(wàn)元，計(jì)入銷售費(fèi)用。

司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除，(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元(5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)淮備要求：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理

A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為2000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定按照稅去規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除(3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投成本為800萬(wàn)元,2019年12月31日的公允價(jià)值1000萬(wàn)元。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬(wàn)元。5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅，及所得稅費(fèi)用并作相應(yīng)賬務(wù)處理

某公司2020年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。