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外購實木地板一批,收到對方開具的普通發(fā)票金額為5萬元,收到后其中的20%繼續(xù)加工成高級實木地板銷售,售價為8萬元(實木地板消費稅稅率5%),請計算該項銷售行為應繳納的增值稅和消費稅分別為多少?

2021-12-22 16:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-22 16:30

?您好,具體計算過程如下: 1、增值稅=8×13%=1.04萬元。 2、消費稅: 外購實木地板可抵扣的消費稅=5×20%×5%=0.05萬元 8×5%=0.4萬元 0.4-0.05=0.35萬元 應繳納消費稅0.35萬元。

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快賬用戶4262 追問 2021-12-22 17:22

老師,我有幾個疑問 1.增值稅需要減去進項稅5*13%嗎 2.在算消費稅時收到的普通發(fā)票金額5萬是否需要價稅分離 即5/(1+13%)*5%*20%?

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齊紅老師 解答 2021-12-22 17:36

您好,1、增值稅因為他取得是普通發(fā)票,并非專用發(fā)票,因此是不可以進項稅額抵扣的。2、考慮價稅分離是沒有問題的,由于題目為整數(shù) (故我默認為不含稅價格了),一般題目會提示為含稅與不含稅價格,若未提示按照含稅價格進行價稅分離后計算是沒有問題的,您的思路沒有問題。

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快賬用戶4262 追問 2021-12-22 17:41

好的我明白了,謝謝老師!

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齊紅老師 解答 2021-12-22 17:42

您好,不客氣,祝您學習愉快!

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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