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72013年1月1日，甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款1020000元（含已到付息但尚未領(lǐng)取的利息20000元）購(gòu)入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用20000元。該債券面值1000000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下：（1）2013年1月5日，收到該債券2012年下半年利息20000元；（2）2013年6月30日，該債券的公允價(jià)值為1150000元（不含利息）；（3）2013年7月5日，收到該債券半年利息；（4）2013年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1100000元（不含利息）；（5）2014年1月5日，收到該債券2013年下半年利息；（6）2014年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考慮其他因素，要求對(duì)甲做出相關(guān)賬務(wù)處理。2x13年1月1日，甲公司(制造業(yè)企業(yè))支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價(jià)值總額為1250萬(wàn)元，票面年利率為4.72%，于年末支付本

2021-12-22 08:21
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2021-12-22 08:29

您好！ 1、借 交易性金融資產(chǎn)-成本 1000000 應(yīng)收利息 20000 投資收益 20000 貸： 銀行存款 1040000 借 銀行存款 40000 貸 應(yīng)收利息 40000 2、借 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 150000 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益 150000 3、借 應(yīng)收利息 20000 貸 投資收益 20000 借 銀行存款 20000 貸 應(yīng)收利息 4 借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 50000 貸 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 50000 5 借 應(yīng)收利息 20000 貸 投資收益 20000 借 銀行存款 20000 貸 應(yīng)收利息 6 借 銀行存款 1180000 貸 交易性金融資產(chǎn)-成本 1000000 -公允價(jià)值變動(dòng) 100000 投資收益 80000

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