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演示賬套

72013年1月1日，甲企業(yè)從二級市場支付價款1020000元（含已到付息但尚未領取的利息20000元）購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下：（1）2013年1月5日，收到該債券2012年下半年利息20000元；（2）2013年6月30日，該債券的公允價值為1150000元（不含利息）；（3）2013年7月5日，收到該債券半年利息；（4）2013年12月31日，該債券的公允價值為1100000元（不含利息）；（5）2014年1月5日，收到該債券2013年下半年利息；（6）2014年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考慮其他因素，要求對甲做出相關賬務處理。2x13年1月1日，甲公司(制造業(yè)企業(yè))支付價款1000萬元(含交易費用)從上海證券交易所購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價值總額為1250萬元，票面年利率為4.72%，于年末支付本

2021-12-22 08:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-22 08:29

您好！ 1、借交易性金融資產(chǎn)-成本 1000000 應收利息 20000 投資收益 20000 貸：銀行存款 1040000 借銀行存款 40000 貸應收利息 40000 2、借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 150000 貸公允價值變動損益 150000 3、借應收利息 20000 貸投資收益 20000 借銀行存款 20000 貸應收利息 4 借公允價值變動損益 50000 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 50000 5 借應收利息 20000 貸投資收益 20000 借銀行存款 20000 貸應收利息 6 借銀行存款 1180000 貸交易性金融資產(chǎn)-成本 1000000 -公允價值變動 100000 投資收益 80000