P公司持有S公司80％的股份， S公司以1049 萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給P公司，其銷售成本為270 萬元。P公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用，按1049 萬元入賬，假設(shè)P公司對該固定資產(chǎn)按3年的使用壽命采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0.該固定資產(chǎn)交易時間為20X7年6月5日，該固定資產(chǎn)按預(yù)計的使用年限正常報廢. 要求：1、20X7 年編制合并財務(wù)報表時的抵減分錄；編合并工作底稿. 、20×8年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿.

P公司持有S公司80％的股份，P公司20X7 年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款475萬元為20X7 年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為25 萬元。S公司 20X7 年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款 500 萬元系 20X7 年向P購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款. P公司20X8年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款 1049 萬元為20X8年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司20X8 年對應(yīng)收賬款補提的壞賬準備為5萬元.S公司20×8年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款 1049萬元系20X8年末向P購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款余額。 要求：2、20X7年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分) 3、20×8 年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)

AB公司合并后至2019年12月31日，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):0A公司2019年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款475萬元為向B公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，A公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為25萬元，壞賬計提比例為5%。B公司2019年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款500萬元為2019年向P公司購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款:②A公司向公司銷售產(chǎn)品一批，成本80萬元，售價100萬元，增值稅13%，B公司當年并未對外售出:③2019年9月30日A公司向公司銷售產(chǎn)品一批，B公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)使用，按10年直線法計提折目，該批產(chǎn)品成本600萬元，售價1000萬元。要求:(4)編制2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄。(5)編制2019年內(nèi)部銷售的抵消分錄。(6)編制2019年內(nèi)部銷售形成固定資產(chǎn)的抵消分錄，并計算折舊差

AB公司合并后至2019年12月31日，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):①A公司2019年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款475萬元為向B公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，A公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為25萬元壞賬計提比例為5%。B公司2019年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款500萬元為2019年向A公司購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款;②A公司向B公司銷售產(chǎn)品一批，成本80萬元，售價100萬元，增值稅13%，B公司當年并未對外售出;③2019年9月30日A公司向B公司銷售產(chǎn)品一批，B公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)使用，按10年直線法計提折舊，該批產(chǎn)品成本600萬元，售價1000萬元。

母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時，存在以下有關(guān)存貨的交易：（1）S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1000萬元系向P公司銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進的該商品2018年未對外銷售，全部形成年末存貨。（2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進的商品，對外銷售其中的80%，實現(xiàn)銷售收入1000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又從S公司購進商品500萬元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售，實現(xiàn)銷售收入600萬元。（4）假設(shè)2018年，P公司賬上無期初存貨；除上述存貨交易外，無其他存貨交易。要求（金額單位以萬元表示）：編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。