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你好計(jì)算A公司收入應(yīng)確認(rèn)的金額。　　A公司收入應(yīng)確認(rèn)的金額=1 000%2B1 000×(P/A，10%，5)=1 000%2B1 000×3.7908=4 790.8(萬(wàn)元) 　　(2)編制2×17年1月1日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。　　2×17年1月1日　　借：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　(1 000×6×1.17)7 020 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　4 790.8 　　未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　1 209.2 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　1 020 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　170 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　3 000 　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　3 000 　　(3)計(jì)算本年未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額，編制2×17年12月31日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2×17年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值。　　本年未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額=(長(zhǎng)期應(yīng)收款期初余額5 000-未實(shí)現(xiàn)融資收益期初余額1 209.2)×折現(xiàn)率10%=379.08(萬(wàn)元) 　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　379.08 　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　379.08 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　170 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170 　　2×17年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值=(5 000-1 000)-(1 209.2-379.08)=3 169.88(萬(wàn)元) 　　2×17年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目列報(bào)金額=3 169.88-(1 000-316.99)=2 486.87(萬(wàn)元) 　　(4)計(jì)算本年未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額，編制2×18年12月31日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2×18年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值。　　未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額=3 169.88×10%=316.99(萬(wàn)元) 　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　316.99 　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　316.99 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　170 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170 　　2×18年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值=(5 000-1 000×2)-(1 209.2-379.08-316.99)=2 486.87(萬(wàn)元)

2021-05-26

齊紅老師解答 2021-12-22 10:01

你好,計(jì)算及分錄如下,請(qǐng)參考 1.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款3000 銀行存款390 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26731000*(P/A 6%,3)=1000*2.673=2673 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅390 未實(shí)現(xiàn)融資收益3273000-1000*(P/A 6%,3)220191231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益160.381000*(P/A 6%,3)*6%貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用160.38 20201231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益1101833.38*6%貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1102020年攤銷金額=(2673-(1000-160.38))*6%=110 2021231 借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益56.61 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用56.612021年攤銷金額=(2673-(1000-160.38)-(1000-110))*6%=56.61

1.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款3000 ? ?銀行存款390 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26731000*(P/A 6%,3)=1000*2.673=2673 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅390 ? ?未實(shí)現(xiàn)融資收益327? ? ? ?3000-1000*(P/A 6%,3) 2? 20191231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益160.38? ? ? ? 1000*(P/A 6%,3)*6% 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用160.38 20201231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益110 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用110? ? ? ? ? ? 2020年攤銷金額=(2673-(1000-160.38))*6%=110 2021231 借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益56.61 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用56.61? ? ? ? ? ? ?2021年攤銷金額=(2673-(1000-160.38)-(1000-110))*6%=56.61