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演示賬套

甲公司2019年1月1日銷售一臺(tái)大型設(shè)備給乙公司，分別在2019年末、2020年末和2021年末收取貨款1 000萬(wàn)元，共計(jì)3 000萬(wàn)元，假設(shè)在收取貨款時(shí)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，收取增值稅稅額(增值稅稅率13%);該設(shè)備的成本為2 000萬(wàn)元。則2019年1月1日確認(rèn)的收入為長(zhǎng)期應(yīng)收款的現(xiàn)值(現(xiàn)銷價(jià))，假設(shè)折現(xiàn)率為6%。(計(jì)算和編制會(huì)計(jì)分錄都以萬(wàn)元為單位,保留兩位小數(shù))(可參照教材291頁(yè)例題12-8做題) 要求: (1)計(jì)算和編制2019年1月1日銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算和編制2019年12月31日至2021年各年收取價(jià)款和確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄。

2021-12-21 16:36

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-22 07:05

你好分錄和計(jì)算較多，做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2021-12-22 10:01

你好,計(jì)算及分錄如下,請(qǐng)參考 1.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款3000 銀行存款390 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26731000*(P/A 6%,3)=1000*2.673=2673 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅390 未實(shí)現(xiàn)融資收益3273000-1000*(P/A 6%,3)220191231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益160.381000*(P/A 6%,3)*6%貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用160.38 20201231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益1101833.38*6%貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1102020年攤銷金額=(2673-(1000-160.38))*6%=110 2021231 借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益56.61 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用56.612021年攤銷金額=(2673-(1000-160.38)-(1000-110))*6%=56.61

齊紅老師解答 2021-12-22 10:01

1.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款3000 ? ?銀行存款390 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26731000*(P/A 6%,3)=1000*2.673=2673 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅390 ? ?未實(shí)現(xiàn)融資收益327? ? ? ?3000-1000*(P/A 6%,3) 2? 20191231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益160.38? ? ? ? 1000*(P/A 6%,3)*6% 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用160.38 20201231分錄借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益110 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用110? ? ? ? ? ? 2020年攤銷金額=(2673-(1000-160.38))*6%=110 2021231 借:銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益56.61 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用56.61? ? ? ? ? ? ?2021年攤銷金額=(2673-(1000-160.38)-(1000-110))*6%=56.61