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演示賬套

甲公司2019年1月1日銷售一臺大型設備給乙公司，分別在2019年末、2020年末和2021年末收取貨款1 000萬元，共計3 000萬元，假設在收取貨款時開出增值稅專用發(fā)票，收取增值稅稅額(增值稅稅率為13％)；該設備的成本為2 000萬元。則2019年1月1日確認的收入為長期應收款的現(xiàn)值(現(xiàn)銷價)，假設折現(xiàn)率為6％。(計算和編制會計分錄都以萬元為單位,保留兩位小數(shù))(可參照教材291頁例題12-8做題) 要求: (1)計算和編制2019年1月1日銷售時的會計分錄; (2) 計算和編制2019年12月3 1日至2021年各年收取價款和確認利息收入的會計分錄。

2021-12-16 16:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-16 16:25

稍等一下，計算好了給你

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:28

好的！麻煩老師了

齊紅老師解答 2021-12-16 16:44

銷售時，主營業(yè)務收入等于1000x（P/A，6%，3）=2673.01 （1）借：長期應收款3000 貸：主營業(yè)務收入2673.01 未實現(xiàn)融資收益326.99 （2）2019年末借：銀行存款130 貸：應交稅費-應交增值稅130 借：未實現(xiàn)融資收益160.38 貸：投資收益160.38 借：銀行存款1000 貸：長期應收款1000 （2）2020年末借：未實現(xiàn)融資收益129.62 貸：投資收益129.62 借：銀行存款1000 貸：長期應收款1000 借：銀行存款130 貸：應交稅費-應交增值稅130 （3）2021年末借：銀行存款1000 貸：長期應收款1000 借：未實現(xiàn)融資收益36.99 貸：投資收益36.99 借：銀行存款130 貸：應交稅費-應交增值稅130

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:56

老師請問一下就是出售的時候不用提前計算增值稅么我們教材有個待轉銷增值稅額我有點不理解

齊紅老師解答 2021-12-16 17:09

待轉銷項稅是確認了收入但是沒產生納稅義務，應該在初始確認的時候確認待轉銷項稅

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 17:54

這道題開始應該確認待轉銷稅么

齊紅老師解答 2021-12-16 18:50

是，分錄應該寫成借：長期應收款339 貸：應交增值稅-待轉銷項稅339 19年末借：應交增值稅-待轉銷項稅額113 貸：應交增值稅-銷項稅額113

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 18:59

好的謝謝老師！

齊紅老師解答 2021-12-16 19:32

不客氣，祝您學習愉快！