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某居民企業(yè)20×7年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為230萬元,該企業(yè)在與我國已簽訂稅收協(xié)定的甲、乙兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu),在甲國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為70萬元,所得稅稅率為30%。在乙國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬元,所得稅稅率為20%。假設(shè)該企業(yè)按在甲、乙兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額與我國稅法計(jì)算的一致,并已繳納相關(guān)稅款。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

2021-12-20 16:41
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-20 17:40

全部應(yīng)納稅額(230+70+60)*25*=460*25% 甲國交稅70*30%=21 甲國抵免額70*25%=17.5 乙國交稅60*20%=12 乙國抵免限額60*25*%=15 應(yīng)交所的稅460*25%-17.5-12

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