居民個(gè)人張某為非獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除。其獨(dú)生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款660元。 （2）取得年終獎(jiǎng)38 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 （3）利用暑假時(shí)間（7月8月）取得補(bǔ)課學(xué)校支付的勞務(wù)報(bào)酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關(guān)資料：除贍養(yǎng)老人費(fèi)用外，以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計(jì)算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （2）計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （3）計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （4）計(jì)算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （5）計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān)，對(duì)于張某的個(gè)人所得稅你會(huì)進(jìn)行怎樣的稅收籌劃？請(qǐng)舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎(jiǎng)金的角度，發(fā)多少年終獎(jiǎng)會(huì)更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個(gè)比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

中國公民陳某任職于國內(nèi)甲公司，其獨(dú)生子正在接受全日制碩士研究生教育。2019年陳某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資、薪金 150 000 元，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金 33 750 元。 （2）為乙公司提供一次法律咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬 3 000 元。 （3）取得全年一次性獎(jiǎng)金 51 000 元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息 6 000 元，該股票系陳某 2年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購入。 （5）取得國債利息 4 000 元。 （6）在商場(chǎng)購買冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值 180 元的豆?jié){機(jī)。 （7）繼承一套房產(chǎn)，價(jià)值 1600 000 元。 已知：綜合所得減除費(fèi)用 60 000 元/年。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除 20%的費(fèi)用后的余額為收入額；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為 20%，每次收入不超過 4 000 元的，減除費(fèi)用按 800 元計(jì)算；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為 1 000 元/月，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除 追問中再發(fā)剩下的

2021年11月15日，鑒于本年經(jīng)營業(yè)績(jī)較好，公司管理層決定對(duì)市場(chǎng)銷售部總監(jiān)厲陽兌現(xiàn)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)40萬元，2121年全年厲陽的工資薪金為20萬元，符合條件的專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）為2.16萬元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除（子女教育及住房貸款利息）為2.4萬元，厲陽取得的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)進(jìn)行納稅申報(bào)，不并入綜合所得，關(guān)于年終獎(jiǎng)發(fā)放額度有如下兩個(gè)方案： 方案一：年終獎(jiǎng)發(fā)放業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)14.4萬元，剩余按照工資薪金所得進(jìn)行發(fā)放； 方案二：年終獎(jiǎng)發(fā)放20萬元，剩余按照工資薪金所得進(jìn)行發(fā)放 （1）方案一與方案二相比，節(jié)稅金額是（ ）元。

2021年11月3日，公司發(fā)布公告稱：最近內(nèi)蒙古通遼遭遇了幾十年罕見的暴雪災(zāi)害，鼓勵(lì)公司管理層進(jìn)行募捐活動(dòng)，其中公司總經(jīng)理李允浩捐贈(zèng)的3萬元人民幣，關(guān)于捐款方式有如下兩種方案： 方案一：李允浩直接向受災(zāi)家庭王勇直接匯款捐贈(zèng)3萬元； 方案二：李允浩款項(xiàng)通過公司由內(nèi)蒙古通遼紅十字協(xié)會(huì)捐贈(zèng)3萬元； （其他資料：假設(shè)李允浩2021年全年工資薪金收入25萬元，符合條件的專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）為2.16萬元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除（子女教育及住房貸款利息）為3.6萬元。） 根據(jù)（業(yè)務(wù)3），回答下列問題： (1)比較兩種方案，節(jié)稅金額為（ ）元。 （

居民個(gè)人張某任職于國內(nèi)甲公司，與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下:1)每月工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元。(2)出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。(3)在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住每月支付房租3000元。(4)取得國債利息收入2萬元。(5)在某商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。(6)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金500元。(7)取得車輛保險(xiǎn)賠款1000元。已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年:住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。