甲公司為增值稅一般納稅人,適用的所得稅稅率為25,2020年1月1日,遞延所得稅負(fù)債余額為25萬元,遞延所得稅資產(chǎn)余額為30萬元,2020年12月31日,遞延所得稅負(fù)債余額為28萬元,遞延所得稅資產(chǎn)余額為23萬元。本年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)2020年初結(jié)存原材料10O噸,單位成本為1萬元/噸,原材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法。2020年6月和8月分別購(gòu)入60噸和4O噸,單位成本分別為1.2萬元/噸和1.5萬元/噸;2020年7月生產(chǎn)領(lǐng)用15O噸,10月建造廠房領(lǐng)用4O噸;年末剩余的10噸原材料由于市場(chǎng)價(jià)格下跌,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為5萬元。(2)2020年3月1日,購(gòu)入乙股份公司股票20萬股,每股市價(jià)10元,另支付交易費(fèi)用2萬元(不考慮增值稅),確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。6月30日,該股票市價(jià)為每股12元;12月31日,該股票市價(jià)為每股11.8元。(3)2020年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元,按稅法規(guī)定允許扣除50萬元;發(fā)生告費(fèi)100萬元,按稅法規(guī)定允許扣除80萬元;當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10萬元為行政罰款。(4)2020年甲公司利潤(rùn)總額400萬元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。(答

甲公司為增值稅一般，納稅人適用的所得稅稅率為25%，2020年1月1日，遞延所得稅負(fù)債余額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為30萬元，2020年12月31日。遞延所得稅負(fù)債余額為28萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為23萬元，本年有關(guān)資料業(yè)務(wù)如下:(1)2020年初，結(jié)存原材料100噸，單位成本為1萬元，原材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法，2020年6月和8月分別購(gòu)入60噸和40噸。單位成本分別為1.2萬元和1.5萬元，2020年7月生產(chǎn)領(lǐng)用150噸，10月建造廠房領(lǐng)用40噸，年末剩余10噸，原材料由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變凈值為5萬元(2)2020年3月1日，購(gòu)入乙公司股票20萬股，每股市價(jià)10元，另支付交易費(fèi)用2萬元，不含增值稅。確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，6月30日，該股票市價(jià)為每股12元，112月31日，該股票市價(jià)為每股11.8元(3)2020年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，按稅法規(guī)定允許扣除50萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，按稅法規(guī)定允許扣除80萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10萬元為行政罰款，(4)020年甲公司利潤(rùn)總額400萬元要求:根據(jù)上述資料回答下列問題1.根據(jù)資料(

甲公司為增值稅一般，納稅人適用的所得稅稅率為25%，2020年1月1日，遞延所得稅負(fù)債余額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為30萬元，2020年12月31日。遞延所得稅負(fù)債余額為28萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為23萬元，本年有關(guān)資料業(yè)務(wù)如下: (1)2020年初，結(jié)存原材料100噸，單位成本為1萬元，原材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法，2020年6月和8月分別購(gòu)入60噸和40噸。單位成本分別為1.2萬元和1.5萬元，2020年7月生產(chǎn)領(lǐng)用150噸，10月建造廠房領(lǐng)用40噸，年末剩余10噸，原材料由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變凈值為5萬元 (2)2020年3月1日，購(gòu)入

1.2019年5月11日，M企業(yè)購(gòu)入甲公司10萬股股票，每股市價(jià)10元，M企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款110.12萬元(包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利8萬元，交易費(fèi)用2萬元，增值稅為0.12萬元)。2019年5月16日收到最初支付價(jià)款中所包含的現(xiàn)金股利8萬元。2019年12月31日，該股票公允價(jià)值為115萬元。2020年3月1日，甲公司宣告分配現(xiàn)金股利，每股0.6元，2020年3月26日，收到現(xiàn)金股利6萬元。2020年3月28日，將該股票處置，售價(jià)120萬元，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用。要求：做出M企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理。(單位：萬元)

1.2019年5月11日，M企業(yè)購(gòu)入甲公司10萬股股票，每股市價(jià)10元，M企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款110.12萬元(包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利8萬元，交易費(fèi)用2萬元，增值稅為0.12萬元)。2019年5月16日收到最初支付價(jià)款中所包含的現(xiàn)金股利8萬元。2019年12月31日，該股票公允價(jià)值為115萬元。2020年3月1日，甲公司宣告分配現(xiàn)金股利，每股0.6元，2020年3月26日，收到現(xiàn)金股利6萬元。2020年3月28日，將該股票處置，售價(jià)120萬元，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用。要求：做出M企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理。(單位：萬元）