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甲企業(yè)2021年稅前利潤(rùn)總額為1200萬元，會(huì)計(jì)與稅收之間差異包括:(1)國(guó)債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則200萬,按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時(shí)性差異（2）確定本期的延遞所得稅發(fā)生額

2021-12-17 16:43
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-17 16:50

?您好，國(guó)債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調(diào)整，但不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。固定資產(chǎn)折舊的稅會(huì)差異，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15；售后預(yù)計(jì)費(fèi)用產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，100*25%=25。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=15

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快賬用戶3pee 追問 2021-12-17 16:58

那所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄是什么啊

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-17 17:46

遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：所得稅費(fèi)用50 遞延所得稅負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債15 本期應(yīng)納稅所得額=1200-500%2B600%2B100%2B100-60=1440，本期應(yīng)交所得稅=1440*25%=360 借：所得稅費(fèi)用360 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅360

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?您好，國(guó)債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調(diào)整，但不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。固定資產(chǎn)折舊的稅會(huì)差異，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15；售后預(yù)計(jì)費(fèi)用產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，100*25%=25。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=15
2021-12-17
學(xué)員您好，題目是完整的嗎
2021-12-22
您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會(huì)計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360
2021-12-14
您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會(huì)計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360
2021-12-17
您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會(huì)計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360
2021-12-21
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