寫會(huì)計(jì)分錄

解析： 單位：萬(wàn)元? ?按本題的意思，增值稅稅率是16% 一、甲公司發(fā)出商品時(shí)，分錄是： 借：委托代銷商品? ? ?90 ? 貸：庫(kù)存商品? ? ? ?90 二、收到代銷清單,確認(rèn)收入: 借:應(yīng)收賬款——W商店? ? 174 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? ?24 三、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?54 貸：委托代銷商品? ?54 四、計(jì)算并確認(rèn)手續(xù)費(fèi): 借:銷售費(fèi)用? ? 15 貸:應(yīng)收賬款?——W商店? ? 15

可是老師，W商店不是只幫甲公司待銷了60％嗎？那主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是按150來(lái)計(jì)算嗎？我自己寫分錄是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為150×60％

老師，這道題受托方的分錄應(yīng)該怎么寫呢？

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向客戶收取的增值稅稅額。該公司2×18年度和2×19年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司委托W商店代銷商品一批，代銷價(jià)款為150萬(wàn)元。本年度收到W商店交來(lái)的代銷清單，列明已銷售代銷商品的60%，W商店按代銷價(jià)款（不含稅）的10%收取手續(xù)費(fèi)，款項(xiàng)尚未收到。甲公司對(duì)消費(fèi)者承擔(dān)商品的主要責(zé)任，該批商品的實(shí)際成本為90萬(wàn)元。 解析：甲公司的會(huì)計(jì)分錄是： ?單位：萬(wàn)元? ?按本題的意思，增值稅稅率是16% 一、甲公司發(fā)出商品時(shí)，分錄是： 借：委托代銷商品? ? ?90 ? 貸：庫(kù)存商品? ? ? ?90 二、收到代銷清單,確認(rèn)收入: 借:應(yīng)收賬款——W商店? ? 104.4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?90 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? ?14.4 備注：確認(rèn)收入的金額是：150*60%=90萬(wàn)元。 不好意思，你說的確認(rèn)收入完全正確，只能確認(rèn)60%的收入。 三、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?54 貸：委托代銷商品? ?54 四、計(jì)算并確認(rèn)手續(xù)費(fèi): 借:銷售費(fèi)用? ? 9 貸:應(yīng)收賬款?——W商店? ?9 備注：確認(rèn)銷售費(fèi)用是：90*10%=9萬(wàn)元。

好的，謝謝老師！那我寫對(duì)了！

老師老師，我可以再問一下如果是受托方的話會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢？我主要疑惑在這里

真的真的感謝老師耐心解答！

你還想知道受托方的分錄嗎?

是的我想知道！

一、W商店收到甲公司的受托代銷商品時(shí)，分錄是： 借：受托代銷商品? 90 貸：受托代銷商品款? ?90 二、實(shí)際銷售60%時(shí)，分錄是： 借：銀行存款? 104.4 貸：應(yīng)付賬款——甲公司? 90 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14.4 三、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 14.4 貸：應(yīng)付賬款——甲公司? ? 14.4 四、借：受托代銷商品款? ? 54 貸：受托代銷商品? ? 54? 四、歸還甲公司的貨款，并扣手續(xù)費(fèi)時(shí)，分錄是： 借：應(yīng)付賬款——甲公司? ? 104.4 貸：銀行存款? ? 95.4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 8.49 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 0.51 備注：受托代銷收取手續(xù)費(fèi)，增值稅稅率是6%，征收率是3%，疫情期間小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅。

老師，第一和第四為什么一個(gè)是90，然后又變成了45?我覺得第四應(yīng)該也是90？受托方在收到受托代銷商品時(shí)，不應(yīng)該以甲公司的售價(jià)作為自身購(gòu)進(jìn)成本入價(jià)嗎？

一、W商店收到甲公司的受托代銷商品時(shí)，分錄是： 借：受托代銷商品? 150 貸：受托代銷商品款? ?150 二、實(shí)際銷售60%時(shí)，分錄是： 借：銀行存款? 104.4 貸：應(yīng)付賬款——甲公司? 90 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14.4 三、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 14.4 貸：應(yīng)付賬款——甲公司? ? 14.4 四、借：受托代銷商品款? ? 90 貸：受托代銷商品? ? 90 五、歸還甲公司的貨款，并扣手續(xù)費(fèi)時(shí)，分錄是： 借：應(yīng)付賬款——甲公司? ? 104.4 貸：銀行存款? ? 95.4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 8.49 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 0.51 備注：受托代銷收取手續(xù)費(fèi)，增值稅稅率是6%，征收率是3%，疫情期間小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅。 這樣分錄全部寫正確了。就是需要按150萬(wàn)元的售價(jià)處理。

最后就是手續(xù)費(fèi)用“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)不會(huì)更好一些？手續(xù)費(fèi)不應(yīng)該是9嗎？怎么又變成了8.49，你可以跟我說一下具體解題過程嗎？是做了哪些扣除嗎？