1.甲企業(yè)2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項目，則2016年該企業(yè)的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價準備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價準備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵸|(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時性差異700萬元 B.可抵扣暫時性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時性差異100 萬元 D.可抵扣暫時性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對所得稅費用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

甲公司適用的所得稅稅率為25%, 2019年實現(xiàn)利潤總額1000萬元,本年轉(zhuǎn) 回應(yīng)納稅暫時性差異100萬元,發(fā)生可抵扣暫時性差異80萬元,上述暫時性差 異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項,甲公司2019年應(yīng)交所得稅為( ) 萬元。 A. 250 B. 295 C. 205 D. 255

.單選題A公司2014年實現(xiàn)稅前利潤11250萬元。當年發(fā)生存貨項目可抵扣暫時性差異1125萬元,發(fā)生固定資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異450萬元,當年轉(zhuǎn)回壞賬準備可抵扣暫時性差異750萬元。假定該公司的所得稅稅率為30%。則A公司2014年的應(yīng)交所得稅為()萬元。A3172.51B3352.50C3577.50D3802.50

12.(6分分單選題紅星公司于20*7年1月1日成立，20*7年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，20*7年度發(fā)生的可抵扣暫時性差異為300萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為200萬元。假設(shè)20*7年及以后各期所得稅稅率均為25%，且上述暫時性差異不是因計入所有者權(quán)益的交易或事項所引起的。則A公司20*7年度利潤表中的所得稅費用應(yīng)填列的金額為（）萬元。A225B75C250D275

宏達公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實現(xiàn)的利潤總額為4000萬元。預(yù)計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達公司“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為2萬元、“遞延所得稅負債”余額為5萬元。2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元，應(yīng)納稅暫時性差異共計600萬元。則宏達公司2021年應(yīng)確認的所得稅費用為()萬元。