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您好借庫存商品等借應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸應(yīng)付賬款等

2021-12-15

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2022-10-10

你好，計(jì)入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅里面的

2022-10-16

你好，是的，先抵扣勾選。你在沒有勾選之前先記入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

2025-03-31

您好，可以的，入賬和勾選抵扣不需要在同一個(gè)月，因?yàn)槲炊惖某杀举M(fèi)用是權(quán)責(zé)發(fā)生制，我們要入當(dāng)月，進(jìn)項(xiàng)稅是我們需要抵扣時(shí)才勾選，為了賬表一致好核對數(shù)據(jù)，先做到借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，需要勾選的月份借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

2024-11-07

快賬用戶2167 追問 2021-12-15 19:09

和出口不出口沒有關(guān)系吧？

齊紅老師解答 2021-12-15 19:09

和出口不出口沒有關(guān)系是的

快賬用戶2167 追問 2021-12-15 19:10

老師，咱們有沒有關(guān)于進(jìn)出口做賬流程或則模板之類的？

齊紅老師解答 2021-12-15 19:35

好像學(xué)堂有相關(guān)課件的您可以搜一下

快賬用戶2167 追問 2021-12-15 19:35

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-15 19:36

不客氣哈歡迎有疑問繼續(xù)提問

快賬用戶2167 追問 2021-12-16 14:05

CIF形式出口的貨代給開的代理運(yùn)費(fèi)怎么入賬

齊紅老師解答 2021-12-16 14:13

借：主營業(yè)務(wù)收入（折算成人民幣） ? 貸：其它應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi) （折算成人民幣）

快賬用戶2167 追問 2021-12-16 14:24

貨代給開的運(yùn)費(fèi)發(fā)票確認(rèn)為收入？

齊紅老師解答 2021-12-16 14:27

這個(gè)是沖減收入啊不是確認(rèn)

快賬用戶2167 追問 2021-12-16 14:34

那確認(rèn)收入時(shí)按CIF價(jià)格？

齊紅老師解答 2021-12-16 14:39

參照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》(試行)的通知（國稅發(fā)[2002]11號(hào)）二、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。