學(xué)員你好,今年年末,也要根據(jù)聯(lián)營企業(yè)的凈利潤確認(rèn)投資收益
老師,我們公司購買了信用社的股權(quán)3000萬,每年分回的股利,分回時(shí)不用交稅,對(duì)方也不用代扣稅。這項(xiàng)投資收益在我們公司,是不是根據(jù)整體的經(jīng)營情況,我公司要交企業(yè)所得稅呀,匯算清繳時(shí),這項(xiàng)投資收益有免稅的規(guī)定嗎?
底稿中對(duì)母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的? 1. 對(duì)初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整: 借 長投 貸 投資收益(如果是權(quán)益法長投作為對(duì)價(jià),公允和賬面價(jià)值差額) 貸 營業(yè)外收入(如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”) 2. 對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,分紅 借 投資收益(子公司分紅*持股比例) 貸 長投 3.對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,凈利潤等(假設(shè)都是利得) 借 長投 貸 投資收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例) 貸 其他綜合收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例) 貸 資本公積(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例) 然后,把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消: 借 實(shí)收資本 借 資本公積(公允價(jià)值調(diào)整后的) 借 其綜(公允價(jià)值調(diào)整后的) 借 盈余公積 借 未分配利潤(公允價(jià)值調(diào)整后的) 貸 長投(個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的) 借 商譽(yù) (或者 貸 營業(yè)外收入) 貸 少數(shù)股東權(quán)益(差額) 老師,我上面的分析對(duì)嗎?
你好,老師,我想咨詢下,去年我們投資成立了聯(lián)營公司,去年年末我們根據(jù)聯(lián)營公司年末報(bào)表上的凈利潤乘以了我們的持股比例,做了分錄借長期股權(quán)投資貸投資收益,今年年末,是不是也要根據(jù)聯(lián)營企業(yè)的凈利潤確認(rèn)投資收益
老師您好請問下這個(gè)題:2019年5月1日,華聯(lián)股份有限公司購的25%,華聯(lián)公司在取得股份后,派人參與900萬元(包括交易稅費(fèi)),占B公司普通股股份了B公司生產(chǎn)經(jīng)營決策,應(yīng)能夠?qū)公司施加重大影響,華聯(lián)公司采用權(quán)益法核算。投資當(dāng)時(shí),B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元。(2)2019年末B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。(3)2019年末B公司持有的一項(xiàng)成本為2000萬元的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),公允價(jià)值升至2200萬元,B公司按公允價(jià)值調(diào)整該項(xiàng)金融資產(chǎn)賬面價(jià)值,并計(jì)入其它綜合收益。(4)2019年末華聯(lián)公司該項(xiàng)股權(quán)投資的可收文回金額為1000萬元。(5)2020年4月15日收到B公司現(xiàn)金股利50萬元。(6)2020年7月1日華聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓對(duì)B公司的全部投資,實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬元。要求:根據(jù)上述資料編制華聯(lián)公司有關(guān)長期股材又投資的會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以萬元表示)
權(quán)益法:適用情況是對(duì)合營、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資核算,通常占股在20%~50%。成本法:適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司(即占股在50%以上)。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制,被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益,不管其是盈利還是虧損。成本法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資,不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制,只要被投資企業(yè)年終有了利潤,不管其分不分,我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益,調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值(虧損就反過來做)。當(dāng)然如果和聯(lián)營、合營企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消, 成本法會(huì)計(jì)處理:被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí):借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 收到時(shí):借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎?
公司簽的代運(yùn)營店鋪收取傭金的合同需要交印花稅嗎
6月份,我的社保停交了一個(gè)月 7月份又讓會(huì)計(jì)添加上了, 但是6月的已經(jīng)無法補(bǔ)交了, 有影響?
電信開的發(fā)票: 電信服務(wù)*綜合信息服務(wù)費(fèi),但是查出來應(yīng)該開信息技術(shù)服務(wù)*綜合信息服務(wù)費(fèi),開票編碼是按電信服務(wù)開還是信息技術(shù)服務(wù)
個(gè)獨(dú)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤20萬,是不是法人可以直接打到他的賬戶???
月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅及附加稅要不要結(jié)轉(zhuǎn)
固定資產(chǎn)建筑物,一直提折舊,還沒有計(jì)提完折舊中途就給拆除重新建廠了,這個(gè)建筑物現(xiàn)在怎么處理賬務(wù)
老師,我想問下,建筑公司異地2季度預(yù)交的所得稅,是在什么時(shí)候遞減,我申報(bào)第二季度所得稅沒有取到數(shù)
企業(yè)所得稅是根據(jù)當(dāng)期利潤總額交稅嗎,所以調(diào)整利潤分配科目,不會(huì)影響企業(yè)所得稅是嗎?
E選項(xiàng)支付利息時(shí)間到底影不影響,以前看有的題目,這個(gè)選項(xiàng)是不影響的?
我現(xiàn)在要更正 2023年1月份一般納稅人增值稅的,發(fā)現(xiàn)有一個(gè)情況 當(dāng)時(shí)開發(fā)票時(shí)把蔬菜開成了百分之一了,現(xiàn)在不是如何填表了,實(shí)際開票金額131754.2,都是蔬菜的,其中一張開成了百分之一就出現(xiàn)了587.48的稅款,
那聯(lián)營企業(yè)分股利必須是要年底分嗎
看股東大會(huì)決議,一般是次年開過股東會(huì)公布分紅