學(xué)員你好,今年年末,也要根據(jù)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益
老師,我們公司購(gòu)買了信用社的股權(quán)3000萬(wàn),每年分回的股利,分回時(shí)不用交稅,對(duì)方也不用代扣稅。這項(xiàng)投資收益在我們公司,是不是根據(jù)整體的經(jīng)營(yíng)情況,我公司要交企業(yè)所得稅呀,匯算清繳時(shí),這項(xiàng)投資收益有免稅的規(guī)定嗎?
底稿中對(duì)母公司的長(zhǎng)投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的? 1. 對(duì)初始確認(rèn)的長(zhǎng)投進(jìn)行調(diào)整: 借 長(zhǎng)投 貸 投資收益(如果是權(quán)益法長(zhǎng)投作為對(duì)價(jià),公允和賬面價(jià)值差額) 貸 營(yíng)業(yè)外收入(如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”) 2. 對(duì)長(zhǎng)投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,分紅 借 投資收益(子公司分紅*持股比例) 貸 長(zhǎng)投 3.對(duì)長(zhǎng)投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,凈利潤(rùn)等(假設(shè)都是利得) 借 長(zhǎng)投 貸 投資收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤(rùn)*持股比例) 貸 其他綜合收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例) 貸 資本公積(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例) 然后,把調(diào)整后的長(zhǎng)投跟子公司所有者權(quán)益抵消: 借 實(shí)收資本 借 資本公積(公允價(jià)值調(diào)整后的) 借 其綜(公允價(jià)值調(diào)整后的) 借 盈余公積 借 未分配利潤(rùn)(公允價(jià)值調(diào)整后的) 貸 長(zhǎng)投(個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的) 借 商譽(yù) (或者 貸 營(yíng)業(yè)外收入) 貸 少數(shù)股東權(quán)益(差額) 老師,我上面的分析對(duì)嗎?
你好,老師,我想咨詢下,去年我們投資成立了聯(lián)營(yíng)公司,去年年末我們根據(jù)聯(lián)營(yíng)公司年末報(bào)表上的凈利潤(rùn)乘以了我們的持股比例,做了分錄借長(zhǎng)期股權(quán)投資貸投資收益,今年年末,是不是也要根據(jù)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益
老師您好請(qǐng)問下這個(gè)題:2019年5月1日,華聯(lián)股份有限公司購(gòu)的25%,華聯(lián)公司在取得股份后,派人參與900萬(wàn)元(包括交易稅費(fèi)),占B公司普通股股份了B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,應(yīng)能夠?qū)公司施加重大影響,華聯(lián)公司采用權(quán)益法核算。投資當(dāng)時(shí),B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。(2)2019年末B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。(3)2019年末B公司持有的一項(xiàng)成本為2000萬(wàn)元的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),公允價(jià)值升至2200萬(wàn)元,B公司按公允價(jià)值調(diào)整該項(xiàng)金融資產(chǎn)賬面價(jià)值,并計(jì)入其它綜合收益。(4)2019年末華聯(lián)公司該項(xiàng)股權(quán)投資的可收文回金額為1000萬(wàn)元。(5)2020年4月15日收到B公司現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。(6)2020年7月1日華聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓對(duì)B公司的全部投資,實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料編制華聯(lián)公司有關(guān)長(zhǎng)期股材又投資的會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以萬(wàn)元表示)
權(quán)益法:適用情況是對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算,通常占股在20%~50%。成本法:適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司(即占股在50%以上)。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡(jiǎn)單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制,被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益,不管其是盈利還是虧損。成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資,不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制,只要被投資企業(yè)年終有了利潤(rùn),不管其分不分,我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益,調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值(虧損就反過來(lái)做)。當(dāng)然如果和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消, 成本法會(huì)計(jì)處理:被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí):借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 收到時(shí):借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬(wàn)元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。借款資金閑置期間專門用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬(wàn)元 B.262.50萬(wàn)元 C.290.00萬(wàn)元 D.350.00萬(wàn)元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計(jì)算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬(wàn)元,售價(jià)1000萬(wàn)元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬(wàn)元,后續(xù)款項(xiàng)于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場(chǎng)利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對(duì)應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
做電商,以賣出去的做收入,還是已實(shí)際到賬的款為收入?
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益到投資收益的100元不用算進(jìn)去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,還是先計(jì)提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表,那我科目余額表應(yīng)該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個(gè)公司工作1年半,產(chǎn)生勞動(dòng)糾紛,員工去仲裁部門申請(qǐng)仲裁,提出要補(bǔ)償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒有5天帶薪休假的條文,這個(gè)員工的申訴成立嗎?符合勞動(dòng)法嗎
那聯(lián)營(yíng)企業(yè)分股利必須是要年底分嗎
看股東大會(huì)決議,一般是次年開過股東會(huì)公布分紅