上月底收入未開票，本月申報的時候怎么申報 如果未申報此銷項能否更正申報，可以更正幾次 印花稅是根據(jù)合同來看的嗎，跟實際金額可以不匹配嗎）

公司19年開設了一個分公司，分公司是小規(guī)模納稅人，當個季度開票金額48萬元，當期代賬公司申報的所得稅和實際應納所得稅金額不符，多申報了成本。21年開具了紅字發(fā)票21萬，之前繳納的增值稅可以退嗎？所得稅更正申報的話，需要全額補稅還是可以只需要補繳未紅沖部分？如果分公司注銷的話庫存商品和應付賬款掛帳金額很多怎么處理？

老師好，小規(guī)模納稅人申報未開票收入，怎么填?如果填上收入，下月開票，得把本次的收入減去，就和稅盤上數(shù)字不一致了，可以在申報表上不填收入，直接在稅款計算欄本期預繳稅額上填個負數(shù)嗎？這樣也繳稅了，下季度開票時，再在本期預繳稅額填寫個正數(shù)，這樣稅額沖減了，也不會多繳稅，收入也一致了，可以這樣操作嗎？

老師好，我單位每月暫估未開票收入，然后正常納增值稅，等到這些收入開了發(fā)票之后再沖回原暫估收入。納稅申報表與賬目同步操作。開票收入正常入賬報稅納稅。 但是現(xiàn)在我們發(fā)現(xiàn)有一筆超過一年以上確認的暫估收入已經(jīng)開票但仍未沖回，（實質(zhì)上是企業(yè)多申報了銷項稅額，但我企業(yè)一直銷項小于進項，未納過增值稅，受影響的是留抵稅額）現(xiàn)在調(diào)整增值稅申報表，稅務系統(tǒng)里面只默認一年以內(nèi)的暫估是允許沖銷的，如果強制更正就會啟動異常核查流程，可能稅局要來查賬， 我想咨詢一下，在稅務法規(guī)層面，如果未開票收入申報后已經(jīng)開票但超過一年以上未沖銷的，是法律強制性規(guī)定就不允許沖銷了還是經(jīng)過稅務部門核查后情況屬實仍允許企業(yè)沖銷呢？

老師您好！個體工商戶如果6月29日開了張免稅的銷售苗木的A發(fā)票，7月初正常申報完個稅(0申報無需繳稅）。問題是7月至9月屬期只開了一張紅沖A的紅字發(fā)票，但申報個稅時反饋失敗，提示為“收入總額不能小于上期收入總額”，即使在備注里寫明了原因還是申報失敗。問：現(xiàn)在我可以更改7月初申報表把收入調(diào)減嗎(減去金額A）？